14. B 解析:企业出售固定资产的应交营业税应该计入“固定资产清理”科目核算,借:固定资产清理 贷:应交税金——应交营业税
15. B 解析:提取盈余公积的基数为本年实现的净利润,不包括年初未分配利润,因为年初未分配利润在以前年度已经提取盈余公积,所以不再重复提取。
可供投资者分配的利润=10000+40000-40000×15%=44000元。
16. A解析:划线更正法的范围就是记账凭证未错,而登记账簿有误情况下使用的;BD应该采用红字更正法;C应该采用补充登记法。
17. D 解析: 因为03年5月1日借入的款项到04年底时到期日不足一年,那么应该将本金及利息,即长期借款的余额,列示在04年资产负债表中的“一年内到期的长期负债”项目中反映,1000×(1+6%×20/12)=1100万元,所以选择D。
18. A 解析:应付工资金额没有超过税法规定,所以不进行纳税调整,因此所得税=1000×33%=330(万元)。
19. C 解析: 企业只生产一种产品,所以制造费用期末直接全部计入该种产品的成本中,不需要进行分配。所以生产成本的余额=期初20+直接材料100+直接人工50+制造费用60-完工转出200= 30(万元)。
20. A解析: 04年8月1日从银行借入期限为2年(06年8月1日到期)的借款到04年12月31日时没有成为一年内到期的长期负债,所以应该在“长期借款”项目中列示其账面余额,即本金+已经计提的利息=1000+1000×6%×5/12=1025万元。