您现在的位置:233网校>初级会计职称>初级会计实务>实务模拟试题

2006会计资格《初级会计实务》模拟试题(5)综合题

来源:233网校 2006年9月2日


四、计算分析题

1.甲企业2005年利润表上反映的税前会计利润为200万元,所得税税率为33%。该企业核定的全年计税工资总额为100万元,实际发放的工资总额为110万元。该企业固定资产折旧采用平均年限法,本年计算的折旧额为5万元,按照税法规定采用双倍余额递减法计算的折旧额为6万元。管理费用中含有超标的业务招待费2万元,投资收益中含有国债利息收入2万元。
要求:(1)计算甲企业2005年应交所得税;
(2)编制计算应交所得税和交纳所得税的会计分录。
2.华兴公司和A公司均为增值税一般纳税人,增值税率17%。2004年1月华兴公司委托A公司代销商品。合同规定:华兴公司以200元/件(不含税)价格将商品交A公司代销,A公司自订售价。华兴公司于2004年1月10日向A公司发出委托代销商品1000件,每件成本为140元;1月31日A公司发来代销清单,列明已售商品600件。华兴公司向A公司开出增值税专用发票。A公司自订的售价为230元/件。2月15日,A公司开出支票一张与华兴公司结算已售600件商品的货款。
要求:
(1)编制华兴公司委托代销的有关会计分录;
(2)编制A公司受托代销的有关会计分录。
3.2004年4月1日甲公司发行面值为1000万元,期限3年,票面利率5%。该债券每年4月1日支付利息,所筹集资金全部用于厂房的扩建(借款费用符合资本化条件)。2004年12月31日扩建工程完工。
要求:编制甲公司对该债券从发行到2005年12月31日的有关会计分录。(答案中金额已万元为单位)
4.华兴公司2002年1月1日以银行存款10万元购入一项专利的所有权,该项专利权法律规定的有效年限为20年,华兴公司预计该专利的使用年限为10年。2004年1月5日,该企业将上述专利权的所有权转让,取得转让收入9万元,转让专利权涉及的营业税税率为5%。
要求:编制该企业购入专利权、每年专利权摊销和转让专利权的会计分录。

相关阅读
最近直播往期直播

下载APP看直播

登录

新用户注册领取课程礼包

立即注册
扫一扫,立即下载
意见反馈 返回顶部