四、计算分析题(本类题共4题,每小题5分,共20分,凡要求计算的项目,均须列出计算过程;计算结果出现小数的,均保留小数点后两位小数。凡要求编制会计分录的,除题中有特殊要求外,只需写出一级科目)。
46、丙企业“短期投资”科目月初余额为300000元。2005年1月该企业发生下列有关短期投资业务(各种有价证券均准备随时变现):
(1)1月3日购入A种股票10000股,实际支付买价60800元,手续费200元,共计61000元,其中含有已宣告发放但尚未领取的现金股利3000元。
(2)1月7日出售原持有的B种股票6000股,实收价款76000元,B种股票每股账面余额为11元。
(3)1月8日收到2004年12月购入作为短期投资的C种股票的现金股利2000元(该现金股利系当年1月2日宣告发放)。
(4)1月10日收到本月购入A种股票的现金股利3000元。
(5)1月15日购入当天发行的1年期F债券,实际支付买价40000元,手续费200元,企业认为金额较大,共计40200元。
(6)1月19日购入上年10月15日发行的A种3年期分期付息债券,面值为20000元,票面利率为6%,付息日为每年4月15日和10月15日,实际支付价款20200元。
(7)1月20日购入上年7月20日发行的B种3年期一次付息债券,面值为20000元,票面利率为8%,实际支付价款20300元。
(8)1月23日出售本月购入的A种债券的50%,实收价款10120元。
(9)1月27日出售本月购入的B种债券的30%,实收价款6100元。
要求:
(1)编制上述业务的会计分录;
(2)计算短期投资期末余额。
47、某企业3月发生下列经济业务:
(1)销售产品一批,其价款为40000元,税款为6800元,收到一张期限为4个月的商业承兑汇票,利率为8%。
(2)结转销售产品的成本15000元。
(3)计算本期应交所得税8000元。
(4)计算本期应付利润7000元。
(5)企业以帐面价值10000元的一批原材料对外进行投资,经评估确认这批原材料的价值为9000元,以该批材料对外投资时按税法规定应交增值税为1530元。
要求:
(1)根据上述经济业务编制会计分录;
(2)逐一判断企业各项经济业务对企业利润总额的影响。
48、甲公司2003年有关资料如下:
(1)本期商品销售收入80000元;应收账款期初余额10000元,期末余额34000元;本期预收的货款4000元。
(2)本期用银行存款支付购买原材料货款40000元;用银行存款支付工程用物资货款81900元;本期购买原材料预付货款15000元。
(3)本期从银行提取现金33000元,用于发放工资。
(4)本期实际支付工资30000元,各种奖金3000元。其中经营人员工资18000元,奖金2000元;在建工程人员工资12000元,奖金1000元。
(5)期初未交所得税为1600元,本期发生的应交所得税为6600元,期末未交所得税为600元。
要求:
根据上述资料,计算甲公司现金流量表中下列项目的金额,并列出计算过程(不考虑增值税):
(1)“销售商品、提供劳务收到的现金”项目
(2)“购买商品、接受劳务支付的现金”项目
(3)“支付给职工以及为职工支付的现金”项目
(4)“支付的所得税款”项目
(5)“购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金”项目。
49、隆科公司为一般纳税人,2002年发生下列经济业务:
(1)4月1日向银行借入1000000元,月息为0.6%,偿还期限六个月,到期一次还本付息,该企业每月计提利息。
(2)11月1日从本地购入一批原材料,根据发票账单,该批材料的买价500000元,增值税85000元,对方代垫的运杂费15000元,材料已经验收入库,并开出三个月的带息商业承兑汇票,年利率10%。假如该企业采用实际成本进行材料的日常核算。
(3)11月份经计算,该月应付生产工人工资88000元,车间管理人员工资20000元,厂部管理人员工资25000元,在建工程人员的工资5000元,医务、福利人员工资7000元,支付退休人员退休费8000元。
(4)委托建新公司加工汽车轮胎40个,发出原材料的实际成本8000元,加工费用1600元,建新公司加工轮胎应代收代缴的消费税为1600元。7月10日企业将轮胎提回后投入生产(加工费及建新公司代交的消费税均未结算),生产出10辆汽车于8月5日全部售出,售价为每辆40000元,货款未收到。8月10日实际交纳汽车消费税,汽车的消费税税率为8%。
要求:代为隆科公司就上述业务进行账务处理。