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2006会计资格《初级会计实务》模拟试题(5)

来源:233网校 2006年10月9日

四、计算分析题

1.答案
(1)应交所得税=[(税前会计利润)200+(超标的工资费用)10-(少计提的折旧费用)1+(超标的业务招待费)2-(国债利息收入)2)]×33%=68.97(万元)
(1)会计分录:
借:所得税68.97
贷:应交税金-应交所得税68.97
借:应交税金-应交所得税68.97
贷:银行存款68.97

2.答案
(1)华兴公司
①借:委托代销商品140000
贷:库存商品140000
②借:应收账款140400
贷:主营业务收入120000
应交税金—应交增值税(销项税额)20400
③借:主营业务成本84000
贷:委托代销商品84000
④借:银行存款140400
贷:应收账款140400
(2)A公司
①借:受托代销商品200000
贷:代销商品款200000
②借:银行存款161460
贷:主营业务收入138000
应交税金—应交增值税(销项税额)23460

③借:主营业务成本120000
贷:受托代销商品120000
④借:代销商品款120000
应交税金—应交增值税(进项税额)20400
贷:应付账款140400
5).借:应付账款140400
贷:银行存款140400
3.答案:
2004年4月1日发行:
借:银行存款1000
贷:应付债券—债券面值1000
2004年12月31日计息:
借:在建工程37.5(1000×5%×9/12)
贷:应付利息37.5
2005年4月1日计息、付息:
借:财务费用12.5(1000×5%×3/12)
贷:应付利息12.5
借:应付利息50
贷:银行存款50
2005年12月31日计息
借:财务费用37.5
贷:应付利息37.5
4.答案
2002年1月1日购入专利权:
借:无形资产100000
贷:银行存款100000
2002年专利权摊销:
借:管理费用10000
贷:无形资产10000
2003年摊销该无形资产会计分录同上。
2004年1月5日转让专利权:
借:银行存款90000
贷:无形资产80000
应交税金-应交营业税4500
营业外收入5500

五、综合题

1.答案
(1)
①借:固定资产15
贷:实收资本15
②借:原材料50
应交税金——应交增值税(进项税额)8.5
贷:银行存款58.5
③借:银行存款40
贷:短期借款40
④借:应收账款16.05
营业费用1.5
贷:主营业务收入15
应交税金——应交增值税(销项税额)2.55
借:主营业务成本10
贷:委托代销商品10
⑤借:预收账款9.36
贷:主营业务收入8
应交税金——应交增值税(销项税额)1.36
借:主营业务成本6
贷:库存商品6
⑥借:固定资产2
贷:待处理财产损溢——待处理固定资产损溢2
借:待处理财产损溢——待处理固定资产损溢2
贷:营业外收入2
⑦借:制造费用7
管理费用3
贷:累计折旧10
⑧借:营业外支出6
贷:银行存款6
⑨借:财务费用0.1
贷:预提费用0.1
⑩借:无形资产12
贷:银行存款12
借:管理费用0.2
贷:无形资产0.2
(2)
①资产合计=1500+15+50-58.5+40+16.05-10-6+2-2+2+7-10-6+12-12-0.2=1539.35(万元);
②负债合计=600-8.5+40+2.55-9.36+1.36+0.1=626.15(万元);
③所有者权益合计=900+15-1.5+15-10+8-6+2-3-6-0.1-0.2=913.2(万元)。


2.答案
(1)借:银行存款570
固定资产180
无形资产50
贷:实收资本——A320
实收资本——B280
实收资本——C200
(2)借:利润分配100
贷:应付股利——A40
应付股利——B35
应付股利——C25
(3)2005年12月31日D股东出资时产生的资本公积
=(100+58.5)-1000×10%=58.5(万元)
(4)借:银行存款200
原材料50
应交税金——应交增值税(进项税额)8.5
贷:实收资本——A40
实收资本——B35
实收资本——C25
实收资本——D100
资本公积58.5
(5)2003年12月31日后各股东的持股比例
A=(320+40)/1000×100%=36%
B=(280+35)/1000×100%=31.5%
C=(200+25)/1000×100%=22.5%
D=10%[或:D=100/1000×100%=10%]
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