初级会计职称考试《初级会计实务》模拟试题-2-及参考答案

　　三、判断题（本题型共10题。答案正确的，每题得1分；答案错误的，每题倒扣0.5分。本题型扣至零分为止。不答题既不得分，也不扣分，本题型共10分。）
　　
　　1.根据收入要素的确认标准，凡是与企业日常经营活动无关的收入，均不属于收入要素的内容（）。
　　2.对于明细科目较多的科目，可在总分类科目与二级科目之间设置明细科目。
（）
　　3.如果企业对某项可以带来经济利益流入的资源不拥有产权，但可以占有和使用，也可将该项资源确认为资产入账。（）
　　4.已投入使用但尚未办理移交手续的固定资产，应先按估计价值入账，并以估计价值作为计提折旧的依据（）。
　　5.企业委托加工应税消费品，支付的消费税应计入委托加工物资的成本。（）
　　6.被投资企业当年发生净亏损时，如果投资企业的长期股权投资采用成本法核算，投资企业则不需作账务处理。（）
　　7.会计期末，企业应将"补贴收入"科目的贷方余额，转入"利润分配――未分配利润"科目的贷方。（）
　　8.企业的无形资产，应从取得的次月起,将其价值在预计使用年限内平均摊销。（）
　　9.企业以现金支付的办公费等管理费用，应在现金流量表中?quot;支付的其他与经营活动有关的现金"项目中反映。（）
　　10.企业采用委托代销方式销售商品，应在收到受托方开具的代销清单时，再确认本企业的销售收入。（）
　　
　　四、计算题（共18分）
　　
　　1.甲企业委托乙企业加工用于直接销售的应税消费品。甲企业发出原材料的实际成本为28000元。乙企业加工完成时计算应交的增值税.代扣应交的消费税和应收取的加工费（不含增值税）为10000元。甲企业收回委托加工材料。甲.乙均为增值税小规模纳税企业，适用增值税征收率为6%，该消费品的消费税税率为5%。甲公司尚未支付有关的税金和加工费。
　　要求：
　　（1）计算乙企业应交的增值税和代扣代交的消费税及应收取的加工费；
　　（2）计算甲企业委托加工材料的成本；
　　（3）编制甲.乙两企业有关的会计分录。
　　
　　2.a公司2000年12月接受捐赠不需要安装设备一台，捐赠凭证上注明价值100000元，a支付运费5000元，当月投入使用。该设备预计可使用5年，预计净残值3000元，采用年数总和法计提折旧。2002年12月公司将该设备出售，所得款项50000元存入银行，另以银行存款支付4000元清理费用。
　　要求：
　　（1）假设不考虑所得税，编制a公司接受捐赠固定资产的会计分录。
　　（2）计算2001年和2002年应计提的折旧。
　　（3）编制2002年12月出售该固定资产时的会计分录。
　　（资本公积科目要求写出明细科目）
　　
　　3.甲公司于2000年4月1日购入乙公司普通股1000000股，每股面值1元，实际支付价款共2520000元，其中包含已宣告尚未支付的现金股利100000元，另支付佣金手续费等30000元，占乙公司有表决权资本的60％，甲公司用权益法核算对乙公司的股票投资；2000年5月10日乙公司支付现金股利；2000年乙公司净利润为200000元（假定利润均衡发生）；2001年1月20日甲公司将上述股票转让500000股，实得款项1800000元。
　　要求：
　　完成甲公司上述业务的会计分录。
　　
　　五、综合题（本题22分）
　　甲股份有限公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳税企业，其销售的产品为应纳增值税产品，适用的增值税税率为17%，产品销售价款中均不含增值税额。甲公司适用的所得税税率为33%。产品销售成本按经济业务逐项结转。2002年初未分配利润为50万元。2002年度，甲公司发生如下经济业务事项：
　　（1）销售a产品一批，产品销售价款为800000元，产品销售成本为350000元。产品已经发出，并开具了增值税专用发票，同时向银行办妥了托收手续。
　　（2）收到乙公司因产品质量问题退回的b产品一批，并验收入库。甲公司用银行存款支付了退货款，并按规定向乙公司开具了红字增值税专用发票。
　　该退货系甲公司1999年12月20日以提供现金折扣方式（折扣条件为：2/10.1/20.n/30，折扣仅限于销售价款部分）出售给乙公司的，产品销售价款为40000元，产品销售成本为22000元。销售款项于12月29日收到并存入银行（该项退货不属于资产负债表日后事项）。
　　（3）委托丙公司代销c产品一批，并将该批产品发付丙公司。代销合同规定甲公司按售价的10%向丙公司支付手续费，该批产品的销售价款为120000元，产品销售成本为66000元。
　　（4）甲公司收到了丙公司的代销清单。丙公司已将代销的c产品全部售出，款项尚未支付给甲公司。甲公司在收到代销清单时向丙公司开具了增值税专用发票，并按合同规定确认应向丙公司支付的代销手续费。
　　（5）用银行存款支付发生的管理费用67800元，计提坏账准备4000元。
　　（6）销售产品应交的城市维护建设税为2100元，应交的教育费附加为900元。
　　（7）计算应交所得税（假定甲公司不存在纳税调整因素）。
　　（8）结转本年利润（甲公司年末一次性结转损益类科目）。
　　（9）按净利润的10%和5%分别提取法定盈余公积和公益金。
　　（10）按净利润的40%向投资者分配应付股利。
　　（11）结转利润分配各明细科目。
　　要求：
　　（1）根据上述业务，编制甲公司2000年度经济业务事项的会计分录（"应交税金"和"利润分配"科目要求写出明细科目）。
　　（2）编制利润表及利润分配表