3.
「正确答案」(1)设备月折旧额=(60-5)/200000×4 000=1.1(万元)
办公楼月折旧额=(620-20)/20/12=2.5(万元)
2004年4月份应计提固定资产折旧额=1.1+2.5=3.6(万元)
(2)借:制造费用 1.1
管理费用 2.5
贷:累计折旧 3.6
或:
借:制造费用 1.1
贷:累计折旧 1.1
借:管理费用 2.5
贷:累计折旧 2.5
4.
「正确答案」(1)①2003年该项目的完成程度=126/360×100%=35%
②2004年该项目的完成程度=315/360×100%=87.5%
(2)①2003年该项目的收入=400×35%=140(万元)
②2003年该项目的费用=360×35%=126(万元)
③2004年该项目的收入=400×87.5%-140=210(万元)
或:400×88%-140=212(万元)
④2004年该项目的费用=360×87.5%-126=189(万元)
或:315-126=189(万元) 或:360×88%-126=190.8(万元)
(3)
①借:银行存款 170
贷:预收账款 170
②借:预收账款 140
贷:主营业务收入 140
③借:主营业务成本 126
贷:劳务成本 126
五、综合题。
1.
「正确答案」
(1)借:银行存款 570
固定资产 180
无形资产 50
贷:实收资本——A 320
——B 280
——C 200
(2)借:利润分配 100
贷:应付股利——A 40
——B 35
——C 25
(3)2004年12月31日D股东出资时产生的资本公积
=(100+58.5)-1 000×10%=58.5(万元)
(4)借:银行存款 200
原材料 50
应交税金——应交增值税(进项税额) 8.5
贷:实收资本——A 40
——B 35
——C 25
——D 100
资本公积 58.5
或:
①原投资者追加投资
借:银行存款 100
贷:实收资本——A 40
——B 35
——C 25
②D投资者投资
借:银行存款 100
原材料 50
应交税金——应交增值税(进项税额) 8.5
贷:实收资本——D 100
资本公积 58.5
(5)2003年12月31日后各股东的持股比例
A=(320+40)/1 000=36%
B=(280+35)/1 000=31.5%
C=(200+25)/1 000=22.5%
D=10% [或:D=100/1000=10%]2.