2004年初级会计资格考试试题—会计实务

　　3.　甲企业为增值税一般纳税人　,　适用的增值税税率为　17%,　原材料采用实际成本进行日常核算。2004　年　3　月份　,　甲企业发生如下涉及增值税的经济业务或事项　:

　　(1)　购入原材料一批　,　增值税专用发票上注明的价款为　80000　元　,　增值税额为　13600元。该批原材料已验收入库　,　货款已用银行存款支付。

　　(2)　销售商品一批　,　增值税专用发票上注明的价款为　200000　元　,　增值税额为　34000元　,　提货单和增值税专用发票已交购货方　,　并收到购货方开出并承兑的商业承兑汇票。

　　(3)　在建工程领用生产用库存原材料　10000　元　,　应由该批原材料负担的增值税额为1700元。

　　(4)　盘亏原材料　4000　元　,　应由该批原材料负担的增值税额为　680　元

　　(5)　用银行存款　30000　元缴纳增值税　,　其中包括上月未交增值税　5000　元。

　　(6)　月末将本月应交未交或多交增值税转入未交增值税明细科目。
　　要求　:　编制上述业务的会计分录　("　应交税金　"　科目要求写出明细科目及专栏名称　)　。　　　　　　(　答案中的金额单位用元表示　)
　　4.　甲 企业 自　2002年4月1日起为乙企业开发一项系统软件。 合同 约定工期为两年　,合同总收入为　100000　元　,2002　年4月1日乙企业支付项目价款　50000　元　,　余款　于软件开发完成时收取。　4月1日　,　甲企业收到乙企业支付的该项目价款　50000　元　,　并存入银行。该项目预计总成本为　40000　元。其他相关资料如下　:　　

　　　　时　间　　收款金额(元)　累计实际发生成本(元)　开发程度
　　2002年4月1日　　　50000　　　　　　　-　　　　　　　-
　　2002年12月31日　　　-　　　　　　16000　　　　　　　40%
　　2003年12月31日　　　-　　　　　　34000　　　　　　　85%
　　2004年4月1日　　　　-　　　　　　41000　　　　　　　100%

　　该项目于　2004　年　4　月　1　日完成并交付给乙企业　,　但余款尚未收到。甲企业按开发程度确定该项目的完工程度。假定为该项目发生的实际成本均用银行存款支付。

　　要求　:　编制甲企业　2002　年至　2004　年与开发此项目有关的会计分录。

(　答案中的金额单位用元表示　)

　　五、综合题　(　本类题共　2　题　,　每小题　10　分　,　共　20　分。凡要求计算的项目　,　均须列出计　算过程　;　计算结果出现小数的　,　均保留小数点后两位小数　O　凡要求编制会计分录的　,　除题中有特殊要求外　,　只需写出一级科目　)

　　1.　甲企业　2003　年　12　月　31　日的有关资料如下　:　(1)　科目余额表　(　单位　:　元　):
　　科目名称　　　　　　　　　　　　　　　借方余额　　　　　　　　贷方余额
　　现　金　　　　　　　　　　　　　　　　　　　10000
　　银行存款　　　　　　　　　　　　　　　57000
　　应收票据　　　　　　　　　　　　　　　60000
　　应收账款　　　　　　　　　　　　　　　80000
　　预付账款　　　　　　　　　　　　　　　30000
　　坏账准备　　　　　　　　　　　　　　　5000
　　原材料　　　　　　　　　　　　　　　　70000
　　低值易耗品　　　　　　　　　　　10000
　　分期收款发出 商品 　　90000
　　材料成本差异　　　　　　　　　　55000
　　库存商品　　　　　　　　　　　　　100000
　　待摊费用　　　　　　　　　　　　　1000
　　固定资产　　　　　　　　　　　　800000
　　累计折旧　　　　　　　　　　　　300000
　　在建工程　　　　　　　　　　　　40000
　　无形资产　　　　　　　　　　　　150000
　　短期借款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　10000
　　应付账款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　70000
　　预收账款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　10000
　　应付工资　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　4000
　　应交税金　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　13000
　　预提费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　1000
　　长期借款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　80000
　　实收资本　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　500000
　　盈余公积　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　200000
　　未分配利润　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　200000

　　(2)　债权债务明细科目余额　:
　　应收账款明细资料如下　:
　　应收账款一　-A　公司　　　　　借方余额　100000　元
　　应收账款一　-B　公司　　　　　贷方余额　　20000　元
　　预付账款明细资料如下　:
　　预付账款一　-C　公司　　　借方余额　　20000　元
　　预付账款一　-D　公司　　　贷方余额　　　50000　元
　　应付账款明细资料如下　:
　　应付账款一　-E　公司　　　贷方余额　100000　元
　　应付账款一　-F　公司　　　借方余额　　3000OYE
　　预收账款明细资料如下　:
　　预收账款　G　公司　贷方余额　40000　元
　　预收账款一　-H　公司　借方余额　3000OYE

　　(3)　长期借款共　2　笔　,　均为到期一次性还本付息。金额及期限如下　:#1　从工商银行借人　30000　元　(　本利和　),　期限从　2002年6月1日至2004年6月1日。

　　#2　从 建设 银行借入　50000　元　(　本利和　),　期限从2003年8月1日至2005年8月1日。

　　要求:编制甲 企业 2003年12月31日的资产负债表　(　资产负债表格式见答题纸第9页　)　。