五、综合题（本类题共20分，第1小题12分，第2小题8分。
1.甲公司为增值税一般纳税人，1999年11月30日的科目余额表如下表所示： 单位：元
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科目名称 |
借方余额 | 贷方余额 | 科目名称 | 借方余额 | 贷方余额 |
| 银行存款 | 54000 | 短期借款 | 35000 | ||
| 应收账款 | 40000 | 应付账款 | 20000 | ||
| 坏账准备 | 160 | 预收账款 | 51200 | ||
| 预付账款 | 7000 | 应交税款 | 2500 | ||
| 原材料 | 20000 | 预提费用 | 7840 | ||
| 库存商品 | 90000 | 实收资本 | 240000 | ||
| 待摊费用 | 600 | 降本公积 | 18000 | ||
| 长期债权投资 | 55000 | 盈余公积 | 11000 | ||
| 固定资产 | 1128000 | 利润分配 | 9900 | ||
| 累计折旧 | 26000 | 本年利润 | 20000 | ||
| 在建工程 | 42000 | ||||
| 合计 | 436600 | 261600 | 2500 | 412940 |
注：①“长期债权投资”科目余额中将于一年内到期的有15000元。
②“预提赞用”科目余额7840元 为预提的固定资产大修理费用。 答案：甲公司12月份有关资料如下： （1）银行存款43173元；
（1）本月销售商品共计售价50000元，增值税额8500元，款项尚未收到。商品成本为42000元（不考虑城市维护建设税和教育费附加）。
（2）收回以前年度已核销的坏账9600元。
（3）向承包商预付工程款13000元。
（4）接受其他企业捐赠的不需要安装的设备一台，该设备评估确认的原价为32000元，累计折旧为10000元。
（5）计提本月固定资产折旧2500元，摊销待摊费用300元，均计入管理费用。另用银行存款支付其他管理费用4000元。
（ 6）本月大修理工程已完工，结转大修理费用7840元。
（7）用银行存款偿还短期借款11000元。
（8）发生财务费用566元，均以银行存款支付。
（9）年未按应收账款余额的4%计提坏账准备。
（10）所得税核算采用应付税款法，1-11月份的所得税费用已转入本年利润。本月应交所得税为3300元，已用银行存款缴纳。
（11）按全年净利润的10%和5%分别计提
要求：根据上述资料，填制甲公司12月31日
资产负债表中下列项目的金额：
（1）银行存款 元。
（2）应收账款净额 元。
（3）存货 元。
（4）待摊费用 元。
（5）长期债权投资 元。
（6）固定资产净值 元。
（7）在建工程 元。
（8）短期借款 元。
（9）预提费用 元。
（10）未交税金 元。
（11）资本公积 元。
（12）未分配利润 元。
答案：
（1）银行存款43173元；
（2）应收账款净额98106元；
（3）存货68000元；
（4）待摊费用300元；
（5）长期债权投资40000元；
（6）固定资产净值121500元；
（7）在建工程47160元；
（8）短期借款24000元；
（9）预提费用0元；
（10）未交税金坐6000元；
（11）资本公积40000元；
（12）未分配利润32595元。
