2005年度会计职称考试《初级会计实务》模拟试题3

（11）应计利息＝100000×3%×＝1000（元）
借：应收票据1000
贷：财务费用1000
（12）借：固定资产12000
贷：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢12000
借：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢12000
贷：营业外收入12000
（13）借：银行存款2410
贷：补贴收入2410
（14）本月应交城市维护建设税＝（8500－6800＋55420＋680＋731）×7%
＝58531×7%＝4097.17（元）
借：主营业务税金及附加4097.17
贷：应交税金——应交城市维护建设税4097.17
（15）主营业务收入＝3876000＋50000＋326000＝4252000
其他业务收入＝54590＋4000＝58590
投资收益＝72000＋20000－240000＝－148000
营业外收入＝33000＋12000＝45000
补贴收入＝2410
本年收入（益）总额＝4252000＋58590－148000＋45000－2410
＝4210000

借：主营业务收入4252000
其他业务收入58590
营业外收入45000
补贴收入2410
贷：投资收益148000
本年利润4210000
主营业务成本＝2958000＋40000＋251000＝3249000
主营业务税金及附加＝56902.83＋4097.17＝61000
其他业务成本＝43060＋2940＝46000
营业费用＝84902＋98＝85000
管理费用＝74919＋1100＋26000＋5040＋420＋1521＝109000
财务费用＝17490－1000＝16490
营业外支出＝3510
本年成本、费用、支出（所得税除外）总额＝3249000＋61000＋46000＋85000＋109000＋16490＋3510＝3570000
借：本年利润3570000
贷：主营业务成本3249000
主营业务税金及附加61000
其他业务成本46000
财务费用16490
营业费用85000
管理费用109000
营业外支出3510
（16）利润总额＝4210000－3570000＝640000
应纳税所得额＝640000－20000＋[115100×（1＋14%）－125000]－126214＝500000
应交所得税＝500000×30%＝150000
借：所得税150000
贷：应交税金——应交所得税150000
（17）净利润＝640000－150000＝490000
借：本年利润150000
贷：所得税150000
借：本年利润490000
贷：利润分配——未分配利润490000
（18）提取法定盈余公积＝（490000－260000）×10%＝23000
提取法定公益金＝（490000－260000）×5%＝11500
提取任意盈余公积＝（490000－260000）×10%＝23000
借：利润分配——提取法定盈余公积23000
——提取法定公益金11500
——提取任意盈余公积23000
贷：盈余公积——法定盈余公积23000
——法定公益金11500
——任意盈余公积23000