会计专业技术资格考试初级会计实务模拟试卷A2(1)

四、计算分析题　(本题型共4题，练习题提供正误对照，不记分，凡要求计算的项目，均须列出计算过程；计算结果出现小数的，均保留小数点后两位小数。凡要求编制的会计分录，除题中有特殊要求，只需写出一级科目。要求用钢笔或圆珠笔在答题纸中的指定位置答题，否则按无效答题处理)
1.A企业为增值税一般纳税人，增值税率为17％，2002年部分业务如下：
（1）向乙公司销售产品，价款500000元。乙公司已预付货款285000元，2002年3月10日，收到乙公司签发商业承兑汇票，支付所欠货款，该票据票面价值300000元，期限90天。
（2）2002年4月18日，向甲公司购入材料价款450000元，增值税76500元，应付运费3500元。A公司将未到期票据背书转让，差额通过银行存款结清。
（3）票据到期，乙公司无力付款，A公司以银行存款支付给甲公司。
（4）年末结账前，应收账款余额为1200000元，坏账准备借方余额1000元，A公司按应收款项余额的5％计提坏账准备。
要求：
（1）计算A公司背书转让票据时，应通过“银行存款”结算的金额。
（2）计算年末A公司应计提的坏账准备的金额。
（3）编制A公司的上述业务的会计分录。
您的答案：正确答案：
（1）应支付的购货款＝450000765003500＝530000元
背书转让时，应收票据的账面余额＝300000元
应通过“银行存款”结算的金额＝530000－300000＝230000元。
（2）年末应计提的坏账准备＝1200000×5％－（－1000）＝61000元
（3）会计分录
①借：应收票据　300000
预收账款　285000
贷：主营业务收入　500000
应交税金－应交增值税（销项）　85000
②借：原材料　453500
应交税金－应交增值税（进项）　76500
贷：应收票据　300000
银行存款　230000
③借：应收账款　300000
贷：银行存款　300000
④借：管理费用　61000
贷：坏账准备　61000
2.甲公司2003年有关资料如下：
（1）本期商品销售收入80000元；应收账款期初余额10000元，期末余额34000元；本期预收的货款4000元。
（2）本期用银行存款支付购买原材料货款40000元；用银行存款支付工程用物资货款81900元；本期购买原材料预付货款15000元。
（3）本期从银行提取现金33000元，用于发放工资。
（4）本期实际支付工资30000元，各种奖金3000元。其中经营人员工资18000元，奖金2000元；在建工程人员工资12000元，奖金1000元。
（5）期初未交所得税为1600元，本期发生的应交所得税为6600元，期末未交所得税为600元。
要求：
根据上述资料，计算甲公司现金流量表中下列项目的金额，并列出计算过程（不考虑增值税）：
（1）“销售商品、提供劳务收到的现金”项目；
（2）“购买商品、接受劳务支付的现金”项目；
（3）“支付给职工以及为职工支付的现金”项目；
（4）“支付的所得税款”项目；
（5）“购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金”项目。
您的答案：
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正确答案：
（1）“销售商品、提供劳务收入的现金”项目＝80000（10000－34000）＋4000
＝60000元；
（2）“购买商品、接受劳务支付的现金”项目＝4000015000＝55000元；
（3）“支付给职工以及为职工支付的现金”＝180002000＝20000元；
（4）“支付的所得税”项目＝16006600－600＝7600元；
（5）“购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金”项目
＝81900120001000＝94900元。
3.茂名有限责任公司，按规定程序扩资，注册资本增至16000000元，接受如下投资：
（1）甲投入外币资本400000美元，投入时的市场汇率为1美元＝8.5元人民币，合同约定汇率为1美元＝8.0元人民币，其在注册资本中应占份额为20％；
（2）乙以一项无形资产作价投资，评估确认价值为420000元，其在注册资本中应占份额为2.5％；