初级会计职称考试《初级会计实务》模拟试题2以及答案

　　五、综合题
　　[答案]
　　（1）借：应收账款936000
　　　　　　贷：主营业务收入800000
　　　　　　　　应交税金――应交增值税（销项税额）136000
　　借：主营业务成本350000
　　　　贷：库存商品350000
　　（2）借：主营业务收入40000
　　　　　　应交税金——应交增值税（销项税额）6800
　　　　　　贷：银行存款46000
　　　　　　　　财务费用800
　　借：库存商品22000
　　　　贷：主营业务成本22000
　　（3）借：委托代销商品66000
　　　　　　贷：库存商品66000
　　（4）借：应收账款140400
　　　　　　贷：主营业务收入120000
　　　　　　　　应交税金——应交增值税（销项税额）20400
　　借：主营业务成本66000
　　　　贷：委托代销商品66000
　　借：营业费用12000
　　　　贷：应收账款12000
　　（5）借：管理费用67800
　　　　　　贷：银行存款67800
　　借：管理费用4000
　　　　贷：坏账准备4000
　　（6）借：主营业务税金及附加2100
　　　　　　贷：应交税金——应交城市维护建设税2100
　　借：主营业务税金及附加900
　　　　贷：其他应交款——应交教育费附加900
　　（7）所得税＝[（800000-40000+120000）-（350000-22000+66000+3000+12000+71800-800）]×33%＝132000（元）
　　借：所得税132000
　　　　贷：应交税金——应交所得税132000
　　（8）借：主营业务收入880000
　　　　　　财务费用800
　　　　　　贷：本年利润880800
　　借：本年利润612800
　　　　贷：主营业务成本394000
　　　　　　主营业务税金及附加3000
　　　　　　营业费用12000
　　　　　　管理费用71800
　　　　　　所得税132000
　　借：本年利润268000
　　　　贷：利润分配——未分配利润268000
　　（9）借：利润分配——提取盈余公积40200
　　　　　　贷：盈余公积——一般盈余公积26800


　　　　　　　　　　　　——公益金13400
　　（10）借：利润分配——应付普通股股利107200
　　　　　　贷：应付股利107200
　　（11）借：利润分配——未分配利润147400
　　　　　　贷：利润分配——提取盈余公积40200
　　　　　　　　　　　　——应付普通股股利107200
　　利润表及利润分配表
　　编制单位：甲公司2002年度单位：万元
　　项目本年累计数
　　一、主营业务收入880000
　　减：主营业务成本394000
　　　　主营业务税金及附加3000
　　二、主营业务利润483000
　　减：营业费用12000来源：www.examda.com
　　　　管理费用71800
　　　　财务费用-800
　　三、营业利润400000
　　加：投资收益0
　　　　营业外收入0
　　减：营业外支出0
　　四、利润总额400000
　　减：所得税132000
　　五、净利润268000
　　加：年初可供分配利润500000
　　六、可供分配利润768000
　　减：提取盈余公积40200
　　　　应付利润107200
　　七、未分配利润620600