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2008年初级职称《会计实务》练习5

来源:233网校 2007年12月1日
2.致远公司有如下资料:

  (1) 致远公司发行普通股1000 000股,每股面值10元,发行价为15元,款项已存入银行。

  (2) 致远公司董事会决议,以盈余公积1 500 000元转增资本。

  (3) 致远公司接受某外商捐赠机器设备一台,其账面原价为100 000元,已提折旧20 000元,现评估价为115 000元。

  (4) 致远公司以公益金购买了职工宿舍两套,共计付款360 000元。

  (5) 致远公司2001年税后净利润为2 700 000元,董事会决议从中提取公益金6%,盈余公积金10%,分配利润1 300 000元。

  要求:根据上述资料编制会计分录。

  正确答案:

  有关会计分录的编制如下:

  (1)借:银行存款 15000000

  贷:股本 10000000

  资本公积 5000000

  (2)借:盈余公积-一般盈余公积 1500000

  贷:股本 1500000

  (3)借:固定资产 115000

  贷:资本公积 115000

  (4)确认固定资产时,应记:

  借:固定资产 360000

  贷:银行存款 360000

  结转公益金时,应记:

  借:盈余公积-公益金 360000

  贷:盈余公积-一般盈余公积 360000

  (5)提取公益金为:

  2700000×6%=162000元

  计提盈余公积:

  2700000×10%=270000元

  提取盈余公积、公益金及分配利润时,应记:

  借:利润分配-提取盈余公积 432000

  -应付利润 1300000

  贷:盈余公积-一般盈余公积 270000

  -公益金 162000

  应付利润 1300000

  结转本年利润时,应记:

  借:本年利润 2700000

  贷:利润分配-未分配利润 2700000

  结转利润分配时,应记:

  借:利润分配-未分配利润 1732000

  贷:利润分配-提取盈余公积 432000

  -应付利润 1300000

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