(1) 致远公司发行普通股1000 000股,每股面值10元,发行价为15元,款项已存入银行。
(2) 致远公司董事会决议,以盈余公积1 500 000元转增资本。
(3) 致远公司接受某外商捐赠机器设备一台,其账面原价为100 000元,已提折旧20 000元,现评估价为115 000元。
(4) 致远公司以公益金购买了职工宿舍两套,共计付款360 000元。
(5) 致远公司2001年税后净利润为2 700 000元,董事会决议从中提取公益金6%,盈余公积金10%,分配利润1 300 000元。
要求:根据上述资料编制会计分录。
正确答案:
有关会计分录的编制如下:
(1)借:银行存款 15000000
贷:股本 10000000
资本公积 5000000
(2)借:盈余公积-一般盈余公积 1500000
贷:股本 1500000
(3)借:固定资产 115000
贷:资本公积 115000
(4)确认固定资产时,应记:
借:固定资产 360000
贷:银行存款 360000
结转公益金时,应记:
借:盈余公积-公益金 360000
贷:盈余公积-一般盈余公积 360000
(5)提取公益金为:
2700000×6%=162000元
计提盈余公积:
2700000×10%=270000元
提取盈余公积、公益金及分配利润时,应记:
借:利润分配-提取盈余公积 432000
-应付利润 1300000
贷:盈余公积-一般盈余公积 270000
-公益金 162000
应付利润 1300000
结转本年利润时,应记:
借:本年利润 2700000
贷:利润分配-未分配利润 2700000
结转利润分配时,应记:
借:利润分配-未分配利润 1732000
贷:利润分配-提取盈余公积 432000
-应付利润 1300000