20007年全国会计专业技术资格考试初《初级会计实务》考前自测试题级

四、计算分析题
1、澜湖公司于2007年至2008年发生了如下投资业务：
（1）2007年3月10日，澜湖公司委托某证券公司从深圳证券交易所购入A上市公司发行的股票，澜湖公司将其划分为交易性金融资产。购买股票时，实际支付的价款为604万元，其中，4万元为已宣告但尚未支付的现金股利。另支付相关交易费用10万元。
（2）2007年4月10日，澜湖公司收到购买价款中包含的已宣告股利4万元。
（3）2007年6月30日（资产负债表日），该股票的公允价值为628万元。
（4）2007年12月31日（资产负债表日），该股票的公允价值为612万元。
（5）2008年2月10日，A公司宣告分派2007年度现金股利，澜湖公司可以获得现金股利2万元。
（6）2008年3月1日，澜湖公司收到现金股利2万元。
（7）2008年5月18日，澜湖公司将该股票全部出售，所得价款为770万元。
要求：（1）计算交易性金融资产的取得成本。
（2）针对上述投资业务，编制会计分录。
2、2006年1月1日，蓝天公司开始自行研究、开发一项新技术，与该研发过程相关的经济业务如下：
（1）2006年，该项研发活动完成了研究阶段，该阶段发生不能予以资本化的研发支出共计150万元，其中，发生的材料费用50万元，直接参与开发人员的工资费用100万元。
（2）2006年12月31日，研究阶段发生的不能予以资本化的研发支出转入当期损益。
（3）从2007年1月1日开始进入开发阶段，并发生符合资本化条件的研发支出600万元，均以银行存款支付。
（4）2008年1月1日，研究开发项目完成，并最终开发出一项非专利技术。
（5）假定形成的无形资产为蓝天公司自己使用，预计使用寿命为5年，从2008年1月1日起，该无形资产每月进行摊销。
（6）2010年1月1日，蓝天公司将该项非专利技术转让给晓泽公司，实际取得的转让价款为410万元，应交税费20.5万元，有关款项已存入银行。
要求：针对无形资产的取得、摊销和处置编制相应的会计分录。
3、 晨曦公司是空调生产企业。共有职工860人。其中生产工人700人，车间管理人员50人，行政管理人员60人，销售人员30人，在建工程人员20人。晨曦公司适用的增值税税率为17%。2007年5月发生如下经济业务：
（1）本月应付职工工资总额980万元，“工资结算汇总表”结算本月应付产品生产工人工资650万元，车间管理人员工资90万元，行政管理人员工资120万元，销售人员工资65万元，在建工程人员工资55万元。
（2）下设的职工食堂享受企业提供的补贴，本月领用自产空调一批，该批产品的账面价值为3.6万元，市场价格5.4万元（不含增值税），适用的消费税率为10%。
（3）以自产空调作为劳动节福利发放给企业的每名职工，同时根据税法的规定，视同销售计算增值税销项税额。每台空调的单位成本为0.2万元，单位市场售价0.3万元。
（4）将本企业的10辆汽车免费提供给部门经理以上职工（10名）使用。每辆汽车每月计提折旧0.16万元。
（5）为副总裁以上高级管理人员（3人）每人租赁一套带有家具和电器的公寓，月租金总额为1.2万元。
（6）本月末，用银行存款支付副总裁以上高管人员住房租金1.2万元。
（7）根据国家规定的计提标准计算，晨曦公司本月应向社会保险经办机构缴纳职工基本养老保险共计196万元。其中，生产工人、车间管理人员、行政管理人员、销售人员和在建工程人员应享有的部分分别为130万元、18万元、24万元、13万元和11万元。
（8）结算本月应付职工工资总额980万元，代扣职工房租27万元，企业代垫职工家属医药费23万元，代扣代缴个人所得税40万元，实发工资890万元，银行存款转账支付。
（9）以银行存款缴纳基本养老保险费196万元。
要求：针对上述与职工薪酬相关的经济业务，编制相应的会计分录。
4、 某企业A产品本月完工产品数量1 200件，在产品数量600件，在产品的完工进度按平均50%计算。材料在开始生产时一次投入，其他成本按约当产量比例分配。A产品本月月初在产品和本月耗用的直接材料成本共计720 000元，直接人工成本共计450 000元，制造费用共计300 000元。
要求：按照约当产量比例法计算A产品的完工产品和在产品的成本。
五、综合题
1、朗能公司为增值税一般纳税人。2007年1月，朗能公司以自营的方式建造一座生产车间。相关资料如下：
（1）2006年1月，购入工程用专项物资30万元，增值税额5.1万元。该项工程物资已验收入库，款项暂未支付。
（2）领用上述工程物资，用于建造生产车间。
（3）领用自产的柴油4万元，税务部门核定的计税价格为5万元，增值税税率为17%，消费税额为1.05万元。
（4）领用本单位外购原材料一批用于在建工程，原材料的实际成本为10万，应负担的增值税额为1.7万元。
（5）应付工程人员工资27.3万元。
（6）2007年12月30日，固定资产达到预定可使用状态。
（7）该项固定资产（即生产车间）可使用年限为5年，预计净残值为5万元，从2008年开始按照年数总和法计提折旧。
（8）2009年9月，朗能公司对车间厂房进行日常修理，修理过程中发生材料费用1.2万元，应支付的维修人员工资2.6万元。
（9）2010年12月31日，该生产车间因水灾而遭到毁损。残料估计价值为5万元，并已验收入库。用银行存款支付清理费用1万元，以银行存款支付。经保险公司核定应赔偿损失10万元，赔款尚未收到。朗能公司确认了该生产车间的毁损损失。
要求：（1）编制构建生产车间的相关会计分录。
（2）计算2008年生产车间应计提的折旧金额，并编制相关的会计分录。
（3）编制2009年朗能公司修理车间厂房的会计分录。
（4）编制与2010年朗能公司车间毁损相关的会计分录。
2、 大地股份有限公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，所得税税率为33%。大地公司主要生产和销售其所生产的产成品。原材料按实际成本核算。销售商品的当时，逐笔结转销售成本。2007年度，大地公司相关经济业务和事项如下：
（1）3月9日，赊销商品一批，增值税专用发票上注明的货款为200万元，增值税为34万元。所销售商品的成本为120万元。适用的消费税税率为5%。
（2）5月27日，提前报废一台设备，原价25万元，已提折旧15万元，未计提减值准备。报废时获得收入8万元并已存入银行，另外以现金支付清理费用1万元。
（3）本年生产产品领用原材料120万元，生产车间一般性消耗原材料35万元，行政管理部门领用原材料5万元。
（4）分配本年度工资300万元，其中：生产工人工资180万元，车间管理人员工资30万元，行政管理人员工资35万元，在建工程人员工资55万元。
（5）9月22日，销售原材料一批，销售款已存入银行。该批材料的实际成本为27万元，增值税专用发票上的货款为30万元，增值税额为5.1万元。
（6）本年对应收账款计提坏账准备3万元。
（7）企业持有的账面余额为36万元的交易性金融资产，其在年末的公允价值为42万元。
（8）11月19日，大地公司将其所持有的一项专利权转让给晓泽公司，该专利权的成本为50万元，已摊销27万元，实际取得的转让价款为60万元，应交税费3万元，款项已存入银行。
（9）本年计提生产车间固定资产折旧85万元，行政管理部门固定资产折旧5万元。
（10）以银行存款支付展览费8万元，利息费用3万元。
（11）2007年，大地公司所持股的明达公司（大地公司占明达公司股份的30%，大地公司对其长期股权投资采用权益法进行核算）实现净利润200万元。
（12）计算并确定本年应交所得税。假定不存在所得税纳税调整事项。
（13）将本年的损益类科目结转至“本年利润”科目。
要求：（1）编制大地公司上述经济业务的会计分录。
（2）编制大地公司2007年度的利润表（“每股收益”项目略）。