2、
答案:(1)4月5日收到材料时:
借:原材料 10000
材料成本差异 600
贷:材料采购 10600
(2)4月15日从外地购入材料时:
借:材料采购 59000
应交税费——应交增值税(进项税额) 10030
贷:银行存款 69030
(3)4月20日收到4月15日购入的材料时:
借:原材料 59900
贷:材料采购 59000
材料成本差异 900
(4)4月30日计算材料成本差异率和发出材料应负担的材料成本差异额,编制相关会计分录:
材料成本差异率=(-500+600-900)÷(40000+10000+59900)=-0.73%
发出材料应负担的材料成本差异=70000×(-0.73%)=-511(元)
借:生产成本 70000
贷:原材料 70000
借:材料成本差异 511
贷:生产成本 511
(5)月末结存材料的实际成本=(40000+10000+59900-70000)+(-500+600-900+511)=39611(元)
解析:3、
答案:(1)借:应收账款 1170000
贷:主营业务收入 1000000
应交税费——应交增值税(销项税额)170000
借:主营业务成本 500000
贷:库存商品 500000
(2)借:应收票据 819000
贷:其他业务收入 700000
应交税费——应交增值税(销项税额) 119000
借:其他业务成本 500000
贷:原材料 500000
(3)借:主营业务收入 400000
应交税费——应交增值税(销项税额) 68000
贷:应收账款 468000
借:库存商品 200000
贷:主营业务成本 200000
(4)借:银行存款 600000
贷:预收账款 600000
(5)借:主营业务收入 100000
应交税费——应交增值税(销项税额) 17000
贷:应收账款 117000
(6)借:营业税金及附加 11968
贷:应交税费——应交城市维护建设税 8377.6
——应交教育费附加 3590.4
解析:4、
答案:解析:五、综合题1、
答案:(1)
①借:银行存款500000
贷:长期借款500000
②借:在建工程500000
贷:银行存款500000
③借:在建工程53600
贷:库存商品(或:产成品)40000
应交税费——应交增值税(销项税额)13600
④借:在建工程34400
贷:应付职工薪酬18000
银行存款16400
⑤借:在建工程12000
贷:应付利息12000
借:固定资产600000
贷:在建工程600000
(2)
①借:制造费用(或管理费用)240000
贷:累计折旧240000
②借:财务费用48000
贷:应付利息48000
(3)
①借:制造费用(或管理费用)144000
贷:累计折旧144000
②借:固定资产清理216000
累计折旧384000
贷:固定资产600000
③借:固定资产清理30000
贷:银行存款30000
④借:银行存款500000
贷:固定资产清理500000
⑤借:固定资产清理254000
贷:营业外收入254000
解析:2、
答案:(1)编制会计分录(单位:万元)
①向乙公司销售A产品并结算销售成本:
借:应收账款23.4
贷:主营业务收入20
应交税费——应交增值税(销项税额)3.4
借:主营业务成本12
贷:库存商品12
②委托丙公司代销A产品:发出商品时:
借:委托代销商品6
贷:库存商品6
收到代销清单时:
借:应收账款9.36
贷:主营业务收入8(10×80%)
应交税费——应交增值税(销项税额)1.36
借:主营业务成本4.8
贷:委托代销商品4.8
③收到款项:
借:银行存款8.56
销售费用0.8
贷:应收账款9.36
④交款提货方式销售商品:
借:银行存款2.34
贷:主营业务收入2
应交税费——应交增值税(销项税额)0.34
结转成本:
借:主营业务成本1.125
贷:库存商品1.125
⑤销售退回:
借:主营业务收入 0.6
应交税费——应交增值税(销项税额)0.102
贷:银行存款0.702
借:库存商品 0.525
贷:主营业务成本0.525
⑥计提交易性金融资产利息:
借:应收利息 0.5
贷:投资收益 0.5
⑦计提借款利息:
借:财务费用 0.6
贷:应付利息 0.6
支付费用:
借:管理费用 0.5
销售费用 0.2
贷:银行存款 0.7
⑧支付非公益救济性捐赠支出:
借:营业外支出 1
贷:银行存款 1
(2)计算税前会计利润和应交所得税
应交所得税=10.4×33%=3.432万元
会计分录:
借:所得税 3.432
贷:应交税费——应交所得税3.432
(3)编制公司2007年度的利润表