50、甲公司为增值税一般纳税人，商品售价均为不含税的售价，适用的增值税率为17％。适用的所得税率为25％。产品销售成本按经济业务逐项结转。2008年12月发生的有关经济业务如下：
(1)12月5日，采用托收承付方式销售给乙公司一批商品，开出的增值税专用发票上注明售价为400 000元，增值税68 000元；商品已经发出，并已向银行办妥托收手续；该批商品的成本为300 000万元。
(2)12月8日，销售给丙公司一批商品，售价50 000元，成本40 000元，价款尚未收到。由于该批商品质量存在一定的问题，甲公司到年末尚无法确定丙公司付款的可能性。甲公司已经开出增殖税专用发票。
(3)12月12日，丙公司来函提出12月8日购买的商品质量存在一定问题，经协商甲公司同意按销售价款的10％给予折让，开具红字增值税专用发票并收到销售价款。
(4)12月18日，丁公司要求退回上月购买的5件B商品。该商品销售单价为10 000元，单位销售成本为9 000元。甲公司销售时已确认收入，价款尚未收取。经查明退货原因系发货错误，甲公司同意退货，并办理退货手续和开具红字增值税专用发票，商品退回验收入库。
(5)12月23日，将代戊公司销售的一批商品全部出售，售价42 000元，价款收到并存人银行。该批商品是甲公司1o月30日采用收取手续费方式接受戊公司委托代销的，手续费为销售收入的10％。甲公司已向戊公司支付了全部价款。
(6)12月31日，计提设备折旧i0 000元，计提管理部门固定资产折旧3 000元，计提销售部门周定资产折旧2 000元。
(7)12月31日，计算本月主营业务应负担的城
市维护建设税3 600元，教育费附加400元。
(8)12月31日，计提坏账准备2 600元，计提固定资产减值准备32 000元。
(9)本年损益类科目除上述业务之外的发生额
如下表所示：
| 账户名称 | 借方发生额 | 贷方发生额 |
| 主营业务收入 | 300 000 | |
| 主营业务成本 | 230 000 | |
| 其他业务收入 | 70 000 | |
| 其他业务成本 | 40 000 | |
| 营业税金及附加 | 1 000 | |
| 管理费用 | 30 000 | |
| 财务费用 | 3 000 | |
| 销售费用 | 2 000 | |
| 营业外收入 | 2 500 | |
| 营业外支出 | 20 000 | |
| 投资收益 | 1 6 500 |
(10)12月31日，计算本年应交所得税。
(11)12月31日，结转损益类科目。
要求：
(1)编制上述业务的有关会计分录。
(2)编制2008年甲公司的利润表(见下表)。
利润表 甲公司 2008年单位：元
项 目 |
本月数 51、大兴股份公司(以下简称大兴公司)为增值税一般纳税人企业，其销售的产品为应纳增值税产品，适用的增值税税率为17%，产品销售价款中均不含增值税税额。大兴公司适用的所得税税率为25%。产品销售成本按经济业务逐项结转。2008年度，大兴公司发生如下经济业务事项： (1)销售A产品一批，产品销售价款为80000元，产品销售成本为350000元。产品已经发出， 并开具了增值税专用发票，同时向银行办妥了托收手续。 (2)收到乙公司因产品质量问题退回的B产品一批，并验收入库。大兴公司用银行存款支付了退货款，并按规定向乙公司开具了红字增值税专用发票。 该退货系大兴公司2006年12月20日以提供现金折扣方式(折扣条件为：2/10、1/20、N/30，折扣仅限于销售价款部分)出售给乙公司的，产品销售价款为40000元，产品销售成本为22000元。销售款项于12月29日收到并存入银行(该项退货不属于资产负债表日后事项)。 (3)委托丙公司代销C产品一批，并将该批产品交付丙公司。代销合同规定大兴公司按售价的10%向丙公司支付手续费，该批产品的销售价款为120000元，产品销售成本为66000元。 (4)大兴公司收到了丙公司的代销清单。丙公司已将代销的C产品全部售出，款项尚未支付给大兴公司。大兴公司在收到代销清单时向丙公司开具了增值税专用发票，并按合同规定确认应向丙公司支付的代销手续费。 (5)用银行存款支付发生的管理费用67800元，计提坏账准备4000元。 (6)销售产品应交的城市维护建设税为2100元，应交的教育费附加为900元。 (7)计算应交所得税(假定大兴公司不存在纳税调整因素)。 (8)结转本年利润(大兴公司年末一次性结转损益类科目)。 要求： (1)根据上述业务，编制大兴公司2008年度经济业务事项的会计分录(“应交税费”科目要求写出明细科目)； (2)计算大兴公司2008年度的主营业务收入、主营业务成本、营业利润和净利润。(要求列出计算过程)。 责编：cxy 相关阅读
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