2009年初级会计实务第六章课后练习
四、计算题
1. 甲公司2007年12月31日结账后有关科目余额如下所示:
科目名称 |
借方余额 |
贷方余额 |
应收账款 |
300 |
20 |
坏账准备—应收账款 |
|
40 |
预收账款 |
50 |
200 |
应付账款 |
10 |
200 |
预付账款 |
180 |
30 |
【正确答案】
“应收账款”项目金额=300+50-40=310万元
“预付款项”项目金额=10+180=190万元
“应付账款”项目金额=200+30=230万元
“预收款项”项目金额=20+200=220万元。
五、 综合题
1. 长江公司属于工业企业,为增值税一般纳税人,适用17%的增值税税率,售价中不含增值税。商品销售时,同时结转成本。本年利润采用表结法结转。2008年11月30日损益类有关科目的余额如下表所示:
科目名称 |
借方余额 |
科目名称 |
贷方余额 |
主营业务成本 |
2000 |
主营业务收入 |
3500 |
营业税金及附加 |
29 |
其他业务收入 |
100 |
其他业务成本 |
60 |
投资收益 |
80 |
销售费用 |
80 |
营业外收入 |
60 |
管理费用 |
500 |
公允价值变动损益 |
60 |
财务费用 |
40 |
|
|
资产减值损失 |
160 |
|
|
营业外支出 |
34 |
|
|
(1)销售商品一批,增值税专用发票上注明的售价400万元,增值税68万元,款项尚未收到。该批商品的实际成本为240万元
(2)本月发生应付职工薪酬300万元,其中生产工人工资200万元,车间管理人员工资20万元,厂部管理人员工资50万元,销售人员工资30万元。
(3)本月收到增值税返还100万元。
(4)本月摊销自用无形资产成本40万元。
(5)本月主营业务应交城市维护建设税10万元、教育费附加1万元。
(6)12月31日,某项交易性金融公允价值上升4万元。
(7)12月31日,计提坏账准备10万元,计提存货跌价准备20万元。
(8)该公司适用所得税税率为25%。假定本年应纳税所得额为1000万元。假定2008年度递延所得税资产年初余额为20万元,年末余额为30万元;2008年度递延所得税负债的年初余额为40万元,年末余额为60万元。假定按年确定所得税费用。
要求:
(1)编制长江公司2008年12月份相关业务的会计分录。
(2)编制长江公司2008年度利润表。
利润表
编制单位:长江公司 2008年 单位:万元
项 目 |
本期金额 |
一、营业收入 |
|
减:营业成本 |
|
营业税金及附加 |
|
销售费用 |
|
管理费用 |
|
财务费用 |
|
资产减值损失 |
|
加:公允价值变动收益(损失以“-”号填列) |
|
投资收益(损失以“-”号填列) |
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二、营业利润(亏损以“-”号填列) |
|
加:营业外收入 |
|
减:营业外支出 |
|
三、利润总额(亏损总额以“-”号填列) |
|
减:所得税费用 |
|
四、净利润(净亏损以“-”号填列) |
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