46、华新公司为增值税一般纳税企业，销售的产品为应纳增值税产品，增值税税率为17%，产品销售价格中不含增值税额。产品销售成本按经济业务逐笔结转。所得税税率为33%，华新公司20×7年发生如下经济业务：
(1)向B公司销售甲产品一批，销售价格535 000元，产品成本305 000元。产品已经发出，并开出增值税专用发票，已向银行办妥托收手续。
(2)根据债务人的财务状况，对应收账款计提20 000元坏账准备。
(3)采用预收款方式销售商品，当年收到第一笔款项10 000元，已存入银行。
(4)收到B公司甲产品退货。该退货系华新公司20×7年售出，售出时售价共计2 000元，成本1 750元，该货款当时已如数收存银行。华新公司用银行存款支付退货款项，退回的甲产品已验收入库，并按规定开出红字增值税专用发票。
(5)年末公司持有的交易性金融资产账面价值为40 000元，公允价值为41 000元。
(6)计提已完工工程项目的长期借款利息3 000元；用银行存款支付发生的管理费用5 000元，销售费用2 000元。
(7)销售产品应交的城市维护建设税1 400元，应交的教育费附加600元。
(8)计算应交所得税(不考虑纳税调整事项)。
要求：
(1)编制华新公司有关经济业务的会计分录(除“应交税费”科目外，其余科目可不写明细科目)。
(2)编制华新公司20×7年度的利润表。
利润表 编制单位：华新公司 20×7年度 单位：元
| 项 目 | 本期金额 | 上期金额 | ||||||||||||||||||||||||||
| 一、营业收入 | ||||||||||||||||||||||||||||
| 减：营业成本 | ||||||||||||||||||||||||||||
| 营业税金及附加 | ||||||||||||||||||||||||||||
| 销售费用 | ||||||||||||||||||||||||||||
| 管理费用 | ||||||||||||||||||||||||||||
| 财务费用 | ||||||||||||||||||||||||||||
| 资产减值损失 | ||||||||||||||||||||||||||||
| 加：公允价值变动收益(损失以“-”号填列) | ||||||||||||||||||||||||||||
| 投资收益(损失以“-”号填列) | ||||||||||||||||||||||||||||
| 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 | ||||||||||||||||||||||||||||
| 二、营业利润(亏损以“-”号填列) | ||||||||||||||||||||||||||||
| 加：营业外收入 | ||||||||||||||||||||||||||||
| 减：营业外支出 | 47、甲公司2007年12月31日结账后有关科目余额如下所示：
根据上述资料，计算资产负债表中下列项目的金额： (1)应收账款； (2)预付款项； (3)应付账款； (4)预收款项； (5)货币资金。 48、甲工业企业为增值税一般纳税企业，采用实际成本进行材料日常核算，假定运费不考虑增值税。2006年8月1日有关账户的期初余额如下： 在途物资4 000元 预付账款——D企业 8 000元 委托加工物资——8企业 2 000元 周转材料——包装物 5 000元 原材料800 000元 (注：“原材料”账户期初余额中包括上月末材料已到但发票账单未到而暂估人账的6 000元) 2006年8月份发生如下经济业务事项： (1)1日对上月末暂估人账的原材料进行会计处理。 (2)3日在途材料全部收到，验收入库。 (3)8日从A企业购人材料一批，增值税专用发票上注明的货款为50 000元，增值税为8 500元，勇外A企业还代垫运费500元。全部货款已用转账支票付讫，材料验收入库。 (4)10日收到上月委托B企业加工的包装物，并验收入库，入库成本为2 000元。 (5)13日持银行汇票200 000元从C企业购人材料一批，增值税专用发票上注明的货款为150 000元，增值税为25 500元，另支付运费500元，材料已验收入库。甲工业企业收回剩余票款并存入银行。 (6)18日收到上月末估价人账的材料发票账单，增值税专用发票上注明的货款为5 000元，增值税为850元，开出银行承兑汇票承付。 (7)22日收到D企业发运来的材料，并验收入库。增值税专用发票上注明的货款为8 000元，增值税为1 360元，对方代垫运费640元。为购买该批材料上月曾预付货款8 000元，收到材料后用银行存款补付余款。 (8)31日根据“发料凭证汇总表”，8月份基本生产车间领用材料360 000元，辅助生产车间领用材料200 000元，车间管理部门领用材料30 000元，企业行政管理部门领用材料10 000元。 (9)31日结转本月随同产品出售不单独计价的包装物的成本6 000元。 要求： 编制甲工业企业上述经济业务事项的会计分录(“应交税费”科目要求写出明细科目)。 49、甲公司为增值税一般纳税企业，2007年1月1日。甲公司与乙公司签订协议，采用预收款方式向乙公司销售一批商品。该批商品实际成本为700 000元。协议约定，该批商品销售价格为900 000元，增值税额为153 000元；乙公司应在协议签订时预付60%的货款(按销售价格计算)，剩余货款于2个月后支付。3月7日，甲公司委托丙公司销售商品50件，商品已经发出，每件成本为30元。合同约定丙公司应按每件50元对外销售，甲公司按售价的10%向丙公司支付手续费。丙公司对外实际销售25件，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为1250元，增值税税额为212.50元，款项已经收到。甲公司收到丙公司开具的代销清单时，向丙公司开具一张相同金额的增值税专用发票。假定：甲公司发出商品时纳税义务尚未发生；甲公司采用实际成本核算，丙公司采用进价核算代销商品。 要求： 作出甲公司与丙公司相关账务处理。 责编：cxy 相关阅读
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