2009年会计职称初级会计实务权威模拟试题(2)

五、综合题（本类题共2题，每小题10分，共20分。凡要求计算的项目，均须列出计算过程；计算结果出现小数的，均保留小数点后两位小数。凡要求编制会计分录的，除题中有特殊要求外，只需写出一级科目）
50、坤舆公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。原材料采用计划成本核算，月初原材料的余额为3 000万元，材料成本差异账户的贷方余额为150万元；存货跌价准备账户的月初余额为30万(其中20万元为原材料计提的，10万为库存商品计提的)。2008年12月发生的部分交易或事项如下：
(1)坤舆公司以银行存款从深圳证券交易所购入甲上市公司股票30万股，并将其划分为交易性金融资产。该笔股票投资的公允价值800万元，另支付交易费用3万元，证券公司向坤舆公司划回剩余资金。月末，该笔股票的市价为900万元。
(2)本月购人材料一批，增值税专用发票上注明的货款为1 500万元，增值税额255万元，发票账单已经收到，计划成本为1 400万元，材料已经验收入库，全部款项以银行存款支付。
(3)本月发出材料2 000万元，全部用于产品生产。
(4)月末，企业原材料的可变现净值为2 920万元。
(5)计提生产用机器设备折旧。该设备是上年l2月购入并投入使用的，原值为275万元，预计使用年限为5年，预计净残值为5万元。采用年数总和法计提折旧。
(6)对经营租赁租人的办公楼进行装修，应付企业内部装修人员工资10万元。
(7)对行政管理部门使用的设备进行日常维修，应付企业内部维修人员工资1万元。
(8)为公司总部下属15位分部经理每人配备汽车一辆免费使用，假定每辆汽车每月折旧0．08万元。
(9)将100台自产的彩电作为福利分配给本公司职工100人，其中生产车间员工70人，行政管理部门的员工30人。该彩电每台生产成本为0．3万元，市场售价为0．5万元(不含增值税)。
(10)委托丙公司加工应税消费税的材料。应付加工费30万元(不考虑增值税)，应付由丙公司代收代交的消费税5万元，坤舆公司收回的委托加工物资用于继续生产应税消费品。
(11)出售固定资产，原价为1 000万元，已计提折旧400万元，计提的减值准备的金额为50万元，售价为600万元，营业税税率为5%。
(12)持股比例为30%的联营企业C公司除净损益外的所有者权益增加了100万元
(13)确认联营企业的股权投资收益100万元。
(14)月末，分配职工工资1 710万元，其中直接生产产品人员工资1 200万元，车问管理人员工资120万元，企业行政管理人员工资300万元，专设销售机构人员工资90万元。
(15)按规定计算代扣代缴职工个人所得税10万元。
(16)以银行存款支付职工王某生活困难补助1．5万元。
(17)从本月职工工资中扣回上月企业代垫的职工房租15万元。
(18)本月月初销售商品一批，增值税专用发票上注明价款40万元，增值税额6．8万元。该批商品成本为30万元，计提的存货跌价准备的金额为3万元。现金折扣条件为(2/10，1/20，n/30)，企业10 13内收回货款(假定计算现金折扣时考虑增值税)。
(19)月初销售的商品由于存在质量问题被客户退回，已验收入库，公司当日支付有关退货款。
要求：根据上述(1)~(19)交易或事项
编制坤舆公司相关的会计分录。
(“应交税费”科目要求写出明细科目和专栏名称，答案中的金额单位用万元表示，结果保留两位小数)

51、某股份有限公司20×7年有关交易性金融资产的资料如下：
(1)3月1日以银行存款购人A公司股票50000股，并准备随时变现，每股买价16元，同时支付相关税费4000元。
(2)4月20日A公司宣告发放现金股利每股0．4元。
(3)4月21日又购人A公司股票50000股，并准备随时变现，每股买价18．4元(其中包含已宣告发放尚未支取的股利每股0．4元)，同时支付相关税费6000元。
(4)4月25日收到A公司发放的现金股利20000元。
(5)6月30日A公司股票市价为每股16．4元。
(6)7月18日该公司以每股17．5元的价格转让A公司股票60000股，发生相关税费l0000元，实际收到款项为1040000元。
(7)12月31日A公司股票市价为每股18元。
要求：根据上述经济业务编制有关会计分录。