50、顺达股份有限公司为一般纳税企业，增值税税率为17%，有关资料如下：该公司2009年12月发生如下经济业务：
(1)购进原材料一批，价款100 000元 (不含增值税)，款项以银行存款支付，材料已验收入库(原材料按实际成本计价核算)；
(2)销售给B公司甲产品一批，增值税专用发票上的售价为300 000元，收到B公司交来面值为35 1 000元的银行承兑汇票一张，销售成本为200 000元；
(3)报废旧设备一台，原值为65 000元，已提折旧为60 000元，发生清理费用为1 000元，取得残料变价收入为2 000元，有关款项已通过银行结算完毕；
(4)B公司来函提出本月购买的产品中，有100 000元的甲产品质量不完全合格，要求在价格上给予40 000元的折让，经查明，符合原合同约定，同意B公司的要求，并办理退款手续和开具红字增值税发票，款项已经支付；
(5)2009年8月1日为客户研制一项产品，工期为6个月，合同收入330 000元，到2009年12月31日已发生成本220 000元(假定为该项目发生的实际成本均用银行存款支付)，已预收账款200 000元，预计开发完成此项产品总成本为250 000元。年未经专业测量师测量，产品的开发程度为85%；
(6)用银行存款支付本月管理费用18 430元：
(7)转让一项交易性金融资产，成本为100 000元，无公允价值变动，售价为101 000元，收到款项存入银行。
(8)12月31日，购入C公司有表决权的股票100万股。占C公司股份的25%，从而对C公司的财务和经营政策有重大影响。该股票每股买入价为8元，其中每股含已宣告分派但尚未领取的现金股利0．20元；另外，顺达股份有限公司在购买股票时还支付相关税费10 000元，款项均由银行存款支付(假定C公司2009年12月31日可辨认净资产的公允价值为3 200万元)。
(9)假定顺达股份有限公司12月份的应纳税所得额为100 000元，所得税税率为25%。
要求：
(1)编制上述(1)～(9)有关经济业务的会计分录；
(2)计算2009年12月份顺达公司利润表中以下项目的金额(要求列出计算过程)；
①营业利润；
②利润总额；
③净利润。
51、东大股份有限公司(以下简称东大公司)为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，消费税税率为10%，采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为25%，不考虑其他相关税费。2008年12月发生的经济业务及相关资料如下：
(1)12月1日，向A公司销售应税消费品一批，增值税专用发票上注明销售价格为500万元。提货单和增值税专用发票已交A公司，款项尚未收取。为及时收回货款，给予A公司的现金折扣条件如下：2/10，1/20，n/30(假定计算现金折扣时不考虑增值税)。该批商品的实际成本为350万元。
(2)12月5日，接受现金捐赠收入6万元，存入银行。
(3)12月9日，收到A公司支付的货款，并存入银行。
(4)12月11日结转固定资产清理净损失6．8万元。
(5)12月15日以银行存款支付广告费7万元。
(6)12月20日以一批应税消费品对外投资，该批消费品的公允价值为10万元，成本为7万元，已经办妥了相关的投资手续，并做了相关的账务处理。
(7)12月24日，转让交易性金融资产取得转让收人120万元，价款已存入银行，交易性金融资产账面余额为85万元，其中公允价值变动明细科目余额为10万元。
(8)12月31日计提存货跌价准备6万元，坏账准备4万元。
(9)12月31日计提管理部门使用的固定资产折旧，该固定资产系20×6年12月购入并投入使用，其原价为60．5万元，折旧年限为5年，假使预计净残值为0．5万元，采用直线法计提折旧。
(10)12月份发生其他管理费用3万元。已用银行存款支付。
(11)计算确认当月的应交所得税。(不考虑纳税调整事项)
要求：
(1)编制2008年12月上述资料(1)～(11)相关业务的会计分录(“应交税费”要写明细科目，分录中的金额单位为万元，无需编制损益类科目结转本年利润及本年利润结转利润分配的会计处理)。
(3)编制2008年12月份利润表。
编制单位：东大公司 2008年12月 单位：万元
项目 |
本期金额 |
| 一、营业收入 | |
| 减：营业成本 | |
| 营业税金及附加 | |
| 销售费用 | |
| 管理费用 | |
| 财务费用 | |
| 资产减值损失 | |
| 加：公允价值变动收益(损失以“-”号填列) | |
| 投资收益(损失以“-”号填列) | |
| 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 | |
| 二、营业利润(亏损以“-”号填列) |
&nbs 责编：cxy 相关阅读
最近直播往期直播
 下载APP看直播 学习资料社区答疑 热点专题
|
