2．[答案] (1)
①
借：原材料 150
应交税费-应交增值税(进项税额) 25.5
贷：应付票据 175.5
②
借：交易性金融资产 500
贷：银行存款 500
③
借：财务费用 25
贷：应付利息 25
④
借：资产减值损失 40
贷：坏账准备 40
⑤
借：管理费用 150
贷：累计折旧 100
累计摊销 50
⑥
借：预收账款 585
贷：主营业务收入 500
应交税费——应交增值税(销项税额)85
借：主营业务成本 325
贷：库存商品 325
⑦
借：管理费用 75
在建工程 25
贷：应付职工薪酬 100
⑧
借：在建工程 100
贷：应付利息 100
⑨
借：长期股权投资 250
贷：投资收益 250
⑩
借：营业税金及附加 15
贷：应交税费——应交城市维护建设税 15
(11)
借：应付账款 150
贷：营业外收入 150
(12)
借：所得税费用 90
贷：应交税费——应交所得税 90
借：利润分配-未分配利润 18
贷：盈余公积 18
(注：结转损益后的本年利润是270，净利润是180)
(2)资产负债表(简表)
编制单位：甲上市公司 20×8年12月31日 金额单位：万元
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