四、不定向选择题
1.
(1).【正确答案】：B
【答案解析】：自用的房产应纳房产税=(3000+1000)×(1-30%)×1.2%=33.6(万元)。
(2).【正确答案】：B
【答案解析】：出租期间应缴纳的房产税=5×3×12%=1.8(万元)
行政楼大修期间是免税的。大修后要从价计征房产税，应缴纳的房产税=1200×(1-30%)×1.2%×2÷12=1.68(万元)
合计=1.8+1.68=3.48(万元)
【提示】纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税，故收回的房产在4～10月间免征房产税，从11月份起从价计征房产税。
(3).【正确答案】：A
【答案解析】：应缴纳的房产税=30×12%=3.6(万元)
【提示】对于以房产投资联营，投资者参与利润分红，共担风险的，房产权属已转移，以房产的余值作为计税依据，由被投资方缴纳房产税。对于以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，实际是以联营名义取得房产租金，应按照出租的房产对待，以租金收入为计税依据，由房产提供者缴纳房产税。
(4).【正确答案】：A
【答案解析】：从2001年1月1日起，对按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房，包括企业和自收自支事业单位向职工出租的单位自有住房，房管部门向居民出租的公有住房等，暂免征收房产税。
(5).【正确答案】：BC
【答案解析】：纳税人因房屋大修导致连续使用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税。个人所有非营业用的房产免征房产税，对个人拥有的营业用房或者出租的房产，不属于免税房产，应照章征税。
2.
(1).【正确答案】：D
【答案解析】：工资与上半学期奖金应纳个人所得税= [(3800-2000)×10%-25]×11+(3800+6000-2000)×20%-375=2890(元)
全年一次性奖金应纳个人所得税：
8000÷12=666.67(元)，适用税率10%，速算扣除数为25。
应纳个人所得税=8000×10%-25=775(元)
工资和奖金应纳个人所得税=2890+775=3665(元)
(2).【正确答案】：B
【答案解析】：出租商铺应纳的个人所得税=[3000×(1-5%)-800]×20%×12=4920(元)
【提示】营业税是可以在个人所得税前扣减的，即3000×(1-5%)=3000-3000×5%。
(3).【正确答案】：B
【答案解析】：在A公司讲学取得酬金，属于劳务部报酬所得，应纳个人所得税=5000×(1-20%)×20%=800(元)
(4).【正确答案】：C
【答案解析】：稿酬应纳个人所得税：捐赠限额=40000×(1-20%)×30%=9600(元)<10000(元)
应纳个人所得税=[40000×(1-20%)-9600]×20%×(1-30%)=3136(元)
(5).【正确答案】：C
【答案解析】：取得国家发行的金融债券利息收入，免征个人所得税。全年应缴纳的个人所得税=3665+4920+800+3136=12521(元)。
3.
(1).【正确答案】：C
【答案解析】：用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付两倍的工资。
(2).【正确答案】：ABC
【答案解析】：试用期属于劳动合同的约定条款，不属于必备条款。
(3).【正确答案】：AC
【答案解析】：小王要求签订书面劳动合同合法。根据规定，对于已建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当自用工之日起1个月内订立书面劳动合同。
(4).【正确答案】：CD
【答案解析】：首先合同约定的试用期时间不符合法律规定。劳动合同期限3个月以上不满1年的，试用期不得超过1个月;劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月;3年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过6个月。其次，试用期内的工资待遇不符合法律规定。劳动合同法规定，劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的80%。
(5).【正确答案】：ABC
【答案解析】：用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护或者劳动条件的，劳动和可以随时通知解除劳动合同;用人单位违章、强令冒险作业危机劳动者人身安全的，劳动者不需要事先告知即可解除劳动合同;对于劳动者不需事先告知即可解除劳动合同的，用人单位需向劳动者支付经济补偿。
4.
(1).【正确答案】：C
【答案解析】：该房地产开发公司2009年应缴纳印花税=4000×0.5‰+600×0.5‰=2.30(万元)
(2).【正确答案】：B
【答案解析】：该房地产开发公司计算土地增值税时准予扣除的税金及附加=4000×5%×(1+7%+3%)=220(万元)
(3).【正确答案】：A
【答案解析】：准予扣除土地使用费=600+50=650(万元)
准予扣除房地产开发成本=200+100+750+150+60=1260(万元)，合计650+1260=1910(元)
(4).【正确答案】：C
【答案解析】：准予扣除房地产开发费用=(650+1260)×10%=191(万元)
其他扣除项目金额=(650+1260)×20%=382(万元)
该房地产开发公司计算土地增值税时准予扣除开发费用、其他扣除项目金额合计=191+382=573(万元)
(5).【正确答案】：AC
【答案解析】：收入总额=4000(万元)
准予扣除项目合计=220+1910+573=2703(万元)
增值额=4000-2703=1297(万元)
增值率=增值额÷扣除项目金额×100%=1297÷2703×100%=47.98%，适用税率30%。
应纳土地增值税=1297×30%=389.1(万元)
