36. 根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当自行申报缴纳个人所得税的有( )。
A.年所得12万元以上的
B.从中国境外取得所得的
C.取得应税所得，没有扣缴义务人的
D.从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的
【答案】ABCD
【解析】纳税义务人有下列情形之一的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报：(1)年所得12万元以上的;(2)从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的;(3)从中国境外取得所得的;(4)取得应纳税所得，没有扣缴义务人的。
37.根据车船税法律制度的规定，下列车船中，免征车船税的有( )。
A.在农业部门登记的拖拉机
B.无轨电车
C.武警专用车辆
D.远洋货船
【答案】AC
【解析】在农业(农业机械)部门登记为拖拉机的车辆，军队、武警专用的车船免征车船税。
38.关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的下列表述中，正确的有( )。
A.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起缴纳
B.纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳
C.纳税人以出让方式有偿取得土地使用权，合同约定交付土地时间的，自合同约定交付土地时间的次月起缴纳
D.纳税人以出让方式有偿获取土地使用权，合同未约定交付土地时间的，自合同签订的次月起缴纳
【答案】BCD
【解析】选项A：纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳土地使用税。
39. 根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的有( )。
A.直接转让土地使用权的
B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的
C.房地产开发项目全部竣工并完成销售的
D.取得房地产销售(预售)许可证满2年尚未销售完毕的
【答案】ABC
【解析】选项D：取得销售(预售)许可证“满3年”仍未销售完毕的，主管税务机关“可要求”纳税人进行土地增值税清算。
40.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在税款征收中可以根据不同情况采取相应的税款征收措施，下列各项中，属于税款征收措施的有( )。
A.罚款
B.责令缴纳并加收滞纳金
C.阻止出境
D.由税务机关核定，调整应纳税额
【答案】BCD
【解析】税款征收措施包括：由税务机关核定、调整应纳税额;责令缴纳，加收滞纳金;责令提供纳税担保;采取税收保全措施;采取强制执行措施;阻止出境。
41.关于税收优先权的下列表述中，正确的有( )。
A.除法律另有规定外，税收优先于无担保债权
B.纳税人有欠缴税款情形而又以其财产设定抵押的，税收优先于抵押权
C.纳税人以其财产设定质押后又发生欠缴税款的，税收优先于质权
D.纳税人欠缴税款，同时又被处以行政性罚款，税款优先于罚款
【答案】ABD
【解析】(1)选项A：除法律另有规定外，税务机关征收税款，税收优先于无担保债权;(2)选项BC：纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当优先于抵押权、质权和留置权执行;(3)选项D：纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得。
42.下列票据中，在丧失后可以挂失止付的有( )。
A.银行承兑汇票
B.支票
C.商业承兑汇票
D.未填明“现金”字样的银行本票
【答案】ABC
【解析】只有确定付款人或代理付款人的票据丧失时才可进行挂失止付，具体包括已承兑的商业汇票、支票、填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票以及填明“现金”字样的银行本票四种。
43.甲公司将一张银行承兑汇票转让给乙公司，乙公司以质押背书方式向W银行取得贷款。贷款到期，乙公司偿还贷款，收回汇票并转让给丙公司。票据到期后，丙公司作成委托收款背书，委托开户银行提示付款。下列背书中，属于非转让背书的有( )。
A.甲公司背书给乙公司 B.乙公司质押背书给W银行
C.乙公司背书给丙公司 D.丙公司委托收款背书
【答案】BD
【解析】非转让背书是指以授予他人行使一定票据权利为目的的背书，非转让背书包括委托收款背书和质押背书。
44.根据支付结算法律制度的规定，下列票据中，允许个人使用的有( )。
A.支票 B.银行承兑汇票 C.银行本票 D.银行汇票
【答案】ACD
【解析】选项B：商业承兑汇票的出票人，为在银行开立存款账户的“法人以及其他组织”;银行承兑汇票的出票人必须是在承兑银行开立存款账户的“法人以及其他组织”。
