四、计算题(计算题(本类题共2题,每小题6分,共12分,凡要求计算的项目,均须列出计算过程;计算结果出现小数的,均保留小数点后两位小数。凡要求编制会计分录的,除题中有特殊要求外,只需写出一级科目。))
56、甲公司发生下列与长期股权投资相关的业务:
(1)2007年1月7日,购入乙公司有表决权的股票100万股,占乙公司股份的10%,对乙公司不具有重大影响。该股票每股买人价为4元,其中每股含已宣告分派但尚未领取的现金股利0.10元;另外,甲公司在购买股票时还支付相关税费5000元,款项均以银行存款支付。
(2)2007年3月10日,收到乙公司宣告分派的现金股利。
(3)2007年度,乙公司实现净利润5000000元。
(4)2008年2月1日,乙公司宣告分派2007年度股利,每股分派现金股利0.30元。
(5)2008年2月20日,甲公司收到乙公司分派的2007年度的现金股利。
(6)2008年度,乙公司发生亏损900000元。
(7)2008年末,经减值测试,该长期股权投资的可收回金额为3000000万元。
(8)2009年1月31日,甲公司出售所持有的乙公司的股票10万股,每股销售价格为5元。
要求:根据上述业务,编制甲公司相关会计分录。(答案中的金额单位用元表示)
57、甲公司2010年有关资料如下:
(1)本年提供劳务收到现金2000万元,以前年度销售商品本年收到200万元,本年预收货款100万元,以前年度销售商品本年度退回,支付现金100万元;
(2)本年购买商品支付的现金250万元,本年支付以前年度接受劳务的未付款项45万元和本年购买商品预付款项40万元,本年发生的购货退回收到的现金15万元;
(3)本年计提的职工薪酬总额为15万元,尚未支付。本年支付给在建工程人员薪酬7.5万元,“应付职工薪酬”年初余额和年末余额分别为40万元和10万元,假定除在建工程人员薪酬外,应付职工薪酬本期减少数均用现金支付,且均属于经营活动产生的;
(4)本年利润表中所得税费用为30万元,均为当期应交所得税产生的所得税费用,“应交税费——应交所得税”科目年初数为2.5万元,年末数为1.5万元,假定不考虑其他税费。
要求:计算下列项目的金额:
(1)销售商品、提供劳务收到的现金;
(2)购买商品、接受劳务支付的现金:
(3)支付给职工以及为职工支付的现金:
(4)支付的各项税费。
(答案中金额单位用万元表示)
五、理论题(理论题(本类题共1题,共13分,凡要求计算的项目,均须列出计算过程;计算结果出现小数的,均保留小数点后两位小数。凡要求编制会计分录的,除题中有特殊要求外,只需写出一级科目。))
58、大明股份有限公司(以下简称大明公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。
主营业务为生产销售A、B产品。原材料按照实际成本法核算,该公司按生产工时比例分配直接人工费用,按机器工时比例分配制造费用,2009年4月发生如下业务:
(1)生产领用原材料800件,单位成本为500元/件,其中生产A产品耗用300件,生产B产品耗用500件。
(2)生产耗用人工工时2000小时,单位人工工时为50元/小时,其中生产A产品耗用人工工时1200小时,生产B产品耗用人工工时800小时。
(3)本月生产设备计提折旧63000元,其中生产A产品机器工时为40000小时,生产B产品
机器工时为30000小时。
(4)月末A产品全部完工入库;B产品本月完工入库150个,月末在产品100个,完工程度为50%,材料在开始生产时一次投入,其他成本按约当产量比例分配。(假定A、B产品期初在产品成本为零)
要求:
(1)分别计算A、B产品应负担的直接材料的金额,并编制相关的会计分录:
(2)分别计算A、B产品应负担的直接人工的金额,并编制相关的会计分录:
(3)采用机器工时比例法分配制造费用,并编制相关的会计分录;
(4)计算完工A产品的成本,并编制产品完工入库的会计分录;
(5)分别计算B产品本月完工产品和月末在产品成本,并编制产品完工入库的会计分录。