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2011年初级会计师考试初级会计实务全真模拟试题(4)

来源:233网校 2011年2月26日

  五、简答题

  50、甲公司为增值税一般纳税人的工业企业,适用增值税税率为17%,转让无形资产的营业税率为5%。企业所得税率为25%,不考虑其他税费,2007年12月份该公司发生的业务如下:

  (1)12月7向B公司销售商品一批,总价款500000元(不含增值税),给予2%的商业折扣,已开专用发票,商品发出。甲公司为了及时收回货款,在合同中规定的现金折扣条件为:2/10,1/20,N/30(不考虑增值税)

  该批商品的成本为400000元

  (2)12月10日委托C公司代销一批零件,代销价款400000元(不含增值税),12月20日收到C公司的代销清单列明已经销售代销零配件的80%,按代销价款的5%收取手续费。该零配件的实际成本是200000元。

  (3)甲公司12月15日向职工发放自产产品作为福利,该批产品每台成本为900元,同类产品市场售价为每台1000元,该公司共有职工200名,其中170名为直接参加生产的职工,30名为总部管理人员。

  (4)转让一专利权的所有权,取得转让收入100000元,该专利权的成本为100000元,累计摊销为30000元,已经计提减值准备10000元。款项已经收到。

  (5)出售厂房一栋,原价100万元,已经提折旧70万元,出售所得收入65万元,清理费用3万元,厂房已经清理完毕,款项均已经由银行收付。

  (6)12月17日,收到B公司12月7日购买商品的购货款。

  (7)12月20日,甲公司向小规模企业销售材料,开具的普通发票注明货款为11700,该批材料的成本为5000元。款项已收。

  (8)除上述经济业务外,登记本月发生的其他经济业务形成的有关账户发生额如下:

  得税负债年初数为2万元,年末数为4万元,递延所得税资产年初数为4万元,年末数为5万元。

  要求:

  ⑴编制甲公司上述⑴至(7)和(9)项经济业务相关的会计分录(“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称)。

  ⑵编制甲公司2007年12月份的利润表(利润表见答题纸,即见答案)。(答案中的金额单位用元表示)

  51、某企业2007年9月5日对一生产线进行改扩建,改扩建前该生产线的原值为1000万元,已提折旧400万元。在改扩建过程中,领用工程物资100万元,领用生产用原材料50万元,原材料的进项税为8.5万元。发生改扩建人员工资30万元,用银行存款支付其他费用11.5万元。该生产线于2007年11月25日达到预定使用状态。

  该企业对改扩建后的固定资产采用双倍余额递减法计提折旧,预计可使用年限为10年,预计净残值为30万元。2009年6月25日由于雷电引发火灾导致该固定资产毁损,发生清理费用5000元,残料变价收入10000元,获得保险公司赔偿400万元.

  要求:

  (1)编制上述固定资产改扩建的业务的会计分录

  (2)计算改扩建后的固定资产2008年应计提的折旧额并编制会计分录

  (3)编制2009年6月25日清理固定资产的会计分录

  金额单位为万元。

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