五、综合题
(1)
①
借：银行存款 50
贷：坏账准备 50或者：
借：银行存款 50
贷：应收账款 50
借：应收账款 50
贷：坏账准备 50
②
借：原材料840
应交税费——应交增值税(进项税额) 142．8
贷：实收资本 982．8
③
借：管理费用 2
贷：低值易耗品 2
④
借：坏账准备 80
贷：应收账款 80
⑨
借：待处理财产损溢 117
贷：原材料 100
应交税费——应交增值税(进项税额转出) 17
⑥
借：应收股利 200
贷：长期股权投资——损益调整 200
⑦ 。
借：银行存款 200
贷：应收股利 200
⑧
借：长期股权投资——损益调整 300
贷：投资收益 300
⑨
借：原材料 30
应交税费——应交增值税(进项税额) 5．1
贷：应收票据 32
银行存款 3．1
(2)计提减值前长期股权投资的账面余额=550--200+300=650(万元)应该计提的减值金额一650_560—90(7J元)
借：资产减值损失 90
贷：长期股权投资减值准备 90
(3)计提减值前存货的账面余额=(350+300+100+1O)+840—2—100+30=1 628(万元)，期末存货的可变现净值为1 800万元，所以期末存货没有发生减值，期末存货跌价准备的余额应该为0，所以应该将存货跌价准备的金额全部转回的。
借：存货跌价准备 76
贷：资产减值损失 76
(4)计提减值前应收账款的账面余额=300一80=220(万元)
坏账准备期末应该有的余额一220×10％一22(万元)
当期应该计提的坏账准备的金额一22一(30+50一80)=22(万元)
借：资产减值损失 22
贷：坏账准备 22
(5)
①货币资金=450+50+200一3．1=696．9(万元)
②存货=(350+300+100+110)+840--2--100+30--76+76=1 628(万元)
③应收账款=300 -80 -22=198(万元)
④长期股权投资=550一200+300一90=560(万元)
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