47、甲公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。2010年～2011年发生的固定资产、无形资产以及投资性房地产等业务资料如下：
（1）2010年1月20日，企业管理部门购入一台不需安装的A设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为550万元，增值税为93.5万元，另发生运杂费4.5万元，款项均以银行存款支付。
A设备经过调试后，于1月22日投入使用，预计使用10年，净残值为26.5万元，采用年限平均法计提折旧。
（2）甲公司自行研究开发一项专利技术，与该项专利技术研发情况有关的资料如下：
2010年1月，该项研发活动进入开发阶段。在开发阶段，甲公司先后以银行存款支付的开发费用共计280万元，其中满足资本化条件的为150万元。2010年7月1日，开发活动结束，并按法律程序申请取得专利权，供企业行政管理部门使用。该项专利权法律规定有效期为5年，采用直线法摊销。
（3）2010年7月15日，甲公司生产车间购入一台需要安装的B设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为600万元，增值税为102万元，另发生保险费8万元，款项均以银行存款支付。
同年8月19日，将B设备投入安装，以银行存款支付安装费3万元。B设备于8月25日达到预定使用状态，并投入使用。B设备采用工作量法计提折旧，预计净残值为11万元，预计总工时为5万小时。B设备9月份实际使用工时为720小时，10月份实际使用工时为800小时，11月份和12月份实际使用工时均为940小时。
（4）2010年9月16日，甲公司购入一栋办公楼用于出租，由于该地区缺乏房地产的活跃市场，因此甲公司决定对办公楼采用成本模式进行后续计量。购入该办公楼时共支付价款7400万元，预计净残值为200万元，预计尚可使用年限为50年，采用直线法按年计提折旧，购入后即对外出租。2010年底，甲公司收到3个月的租金合计75万元。
（5）2011年9月，由于资金紧张，甲公司决定处置办公楼、A设备和专利技术，以筹集相关的资金。办公楼处置价款为8 100万元，发生营业税等相关税费为45万元。A设备售价为450万元，增值税为76.5万元。该专利技术转让款为200万元，发生营业税为10万元。以上款项均已收到并存入银行。
假设除上述资料外，不考虑其他因素。
要求：根据上述资料，回答下列47-61题。
下列关于A设备会计处理的表述中，正确的是（ ）。
A．A设备的入账价值为648万元
B．A设备的入账价值为554.5万元
C．A设备计提的折旧应计入管理费用
D．2010年A设备应计提的折旧为52.8万元
48、下列关于自行研发专利技术的处理，不正确的是（ ）。
A．开发费用中不满足资本化条件的支出计入营业外支出
B．自行研发专利技术的入账价值为150万元
C．2010年专利技术计入管理费用的摊销额为12.5万元
D．2010年专利技术计入其他业务成本的摊销额为15万元
49、2010年末 B设备的账面价值为（ ）万元。
A．570.2
B．569.45
C．570
D．570.95
50、2010年甲公司用于出租的办公楼对当期损益的影响为（ ）万元。
A．75
B．36
C．111
D．39
51、下列关于处置办公楼、A设备和专利技术处理的表述中，不正确的是（ ）。
A．出售A设备计入营业外支出的金额为12.1万元
B．转让专利技术的收益为75万元
C．处置办公楼对营业利润的影响为零
D．处置办公楼、A设备和专利技术对利润总额的影响为857.5万元
52、甲公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%。有关资料如下：
（1）产品、材料销售价格中均不含增值税。
（2）按实际成本核算，逐笔结转销售成本。
（3）2012年12月1日有关科目余额如下：
2012年12月1日部分科目余额表
单位：元
| 科目名称 |
借方余额 |
贷方余额 |
科目名称 |
借方余额 |
贷方余额 |
|
库存现金 |
8 000 |
|
固定资产 |
18 800 000 |
|
|
银行存款 |
560 000 |
|
累计折旧 |
|
460 000 |
|
应收账款 |
300 000 |
|
固定资产减值准备 |
|
200 000 |
|
坏账准备 |
|
15000 |
预收账款 |
20 000 |
|
|
原材料 |
100 000 |
|
应交税费 |
|
95 000 |
|
库存商品 |
980 000 |
|
实收资本 |
|
45 000 000 |
|
长期股权投资 |
200 000 |
|
盈余公积 |
|
50 000 |
|
|
|
|
利润分配（未分配利润） |
|
1 890 000 |
（4）2012年12月份甲公司发生如下经济业务：
①12月6日，购入原材料一批，增值税专用发票上注明买价为50 000元，增值税税额8 500元，对方代垫运杂费1 500元，货款尚未支付。该材料已验收入库。
②12月8日，因扩大经营规模需要，接受B公司投入不需要安装的管理用设备一台并交付使用，合同约定的价值为4 000 000万元（与公允价值相符），增值税税额680 000元。经约定甲公司接受B公司的投入资本为4 000 000元，相关法律手续已办妥。
③12月13日，采用分期付款方式购入需要安装的A设备一套。合同约定的价款为6 500 000元，分3年于每年6月份等额支付；该分期支付购买价款的现值为6 200 000元。
④12月16日，销售商品一批，增值税专用发票上注明的售价为600 000元，增值税税额为102 000元，实际成本450 000元。为了及早收回货款在合同中规定的现金折扣条件为2/10，1/20，n/30。假定现金折扣不考虑增值税。至12月末甲公司尚未收到该款项。
⑤12月20日，甲公司发出原材料60 000元，其中30%用于销售（款项已收到），20%用于安装A设备,50%用于无形资产研发项目，该研发项目尚处在研究阶段。
⑥12月24日，因质量问题收到本年11月1日销售给丁公司的产品。该批产品的售价为300 000元，增值税税额为51 000元，该批商品成本为180 000元。丁公司尚未支付款项。
⑦12月31日，计提固定资产折旧840 000元，计提坏账准备3 000元，存货跌价准备12 000元；
假定除上述资料外，不考虑其他因素。
要求：根据上述资料，回答下列52-66题。
下列关于甲公司12月份与材料相关处理的表述中，正确的有（ ）。
A．购入材料的入账价值为51 500元
B．将材料对外销售，应当将收到的价款扣除成本后的差额确认为营业外收入
C．A生产设备安装领用的原材料，其进项税额可以抵扣，不需转出
D．无形资产研发项目领用的原材料，应计入研发支出——费用化支出
53、甲公司的A设备的入账价值为（ ）元。
A．6 214 040
B．6 200 000
C．6 212 000
D．6 512 000
54、甲公司2012年12月31日的资产负债表中“应收账款” 项目应填列的金额为（ ）元。
A．653 000
B．633 000
C．656 000
D．602 000
55、甲公司2012年12月31日的资产负债表中“存货”项目应填列的金额为（ ）元。
A．79 500
B．789 500
C．801 500
D．698 000
56、甲公司2012年12月31日的资产负债表中“固定资产”项目应填列的金额为（ ）元。
A．28 352 000
B．27 972 000
C．27 512 000
D．27 712 000
57、
甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税率为17%。
资料1：甲公司2010年12月31日资产负债表（简表）如下：
资产负债表（简表）
2010年12月31日 单位：万元
|
资 产 |
年末余额 |
负债和所有者权 |
年末余额 |
|
货币资金 |
16 000 |
应付票据 |
500 |
|
交易性金融资产 |
100 |
应付账款 |
8 000 |
|
应收账款 |
900 |
应交税费 |
2 000 |
|
存货 |
2 500 |
|
|
|
流动资产合计 |
19 500 |
流动负债合计 |
10 500 |
|
长期股权投资 |
2 000 |
长期借款 |
1 000 |
|
投资性房地产 |
0 |
非流动负债合计 |
1 000 |
|
固定资产 |
10 000 |
负债合计 |
11 500 |
|
非流动资产合计 |
12 000 |
所有者权益合计 |
20 000 |
|
资产总计 |
31 500 |
负债和所有者权益总计 |
31 500 |
注：①表中甲公司仅有一项交易性金融资产，为购买A公司股票的形成。②表中长期借款为2010年10月1日从银行借入，借款期限2年，年利率5%，每年末付息一次。③表中应收账款账面余额为930万元，已计提坏账准备30万元。④表中固定资产全部为管理用设备，原值为15 000万元，预计使用年限均为30年，均已使年限10年，采用直线法计提折旧。⑤表中存货未计提过存货跌价准备。
资料2：2011年甲公司发生（部分）业务如下：
（1）1月1日，以银行存款购入一项房地产，支付价款2400万元，同日对外出租，年租金200万元，当日收到存入银行。该房地产预计使用年限20年，采用成本模式进行后续计量并按照直线法计提折旧。
（2）4月1日，以银行本票存款购入一项管理用无形资产，支付价款200万元，预计使用年限10年，采用直线法计提摊销。
（3）2011年7月1日，委托证券公司以1000万元的价格发行3年期分期付息公司债券，该债券面值为1000万元，票面年利率为6%，实际年利率为6%，每年付息一次，到期后按面值偿还。利息费用不满足资本化条件。假定各年度利息的实际支付日期均为下年度的1月10日。
（4）购买材料一批并验收入库，增值税专用发票注明货款500万元，增值税85万元，款项未付。同时，材料领用情况如下：生产产品领用200万元，车间管理领用10万元，企业管理部门20万元。
（5）持银行汇票购进包装物100万元，增值税专用发票注明增值税17万元，款项已支付。同时因销售商品领用不单独计价包装物的成本为10万元。
（6）为公司总部下属10位部门经理每人配备汽车一辆免费使用，每辆汽车均为租赁公司租赁，每年租金6万元。该公司为一位高管租赁一套公寓免费使用，年租金为20万元，以银行存款支付。
（7）发出实际成本为140万元的原材料，委托乙公司加工原材料，收回后用于连续生产应税消费品。向其支付加工费20万元和增值税3.4万元，另支付消费税16万元。至年末尚未收回委托加工的物资。
（8）年末A公司股票价格有所波动，公允价值为120万元。
（9）本年销售一批商品，增值税专用发票注明售价3000万元，款项收到并存入银行。该批产品的实际成本为2000万元。
（10）本年收回上年已作为坏账转销的应收A公司账款60万元并存入银行。12月31日，经减值测试，应收A公司账款预计未来现金流量现值为830万元，确认固定资产的可收回金额为9000万元；存货的可变现净值为800万元
（11）本年末资产负债表中资产总额为42700万元，负债总额为12485万元，利润表的营业收入5000万元。
要求：根据上述资料，回答57-71问题。
下列关于业务（1）～（4）的会计处理不正确的是（ ）。
A．业务（1）的会计处理为：
借：投资性房地产2400
贷：银行存款2400
借：银行存款200
贷：其他业务收入200
借：其他业务成本110（2400/20×11/12）
贷：投资性房地产累计折旧110
B．业务（2）的会计处理为：
借：无形资产200
贷：应付票据200
借：管理费用15（200/10×9/12）
贷：累计摊销15
C．业务（3）的会计处理为：
借：银行存款1000
贷：应付债券——面值1000
借：财务费用30
贷：应付利息30
D．业务（4）的会计处理为：
借：原材料 500
应交税费——应交税费（进项税额）85
贷：应付账款 585
借：生产成本200
制造费用10
管理费用20
贷：原材料230
58、下列关于业务（5）～（8）处理的表述中，不正确的是（ ）。
A．业务（5）中销售商品领用不单独计价包装物成本应计入销售费用
B．业务（6）中计入“应付职工薪酬”科目的金额为26万元
C．业务（7）中支付的消费税应计入委托加工物资的成本
D．业务（8）应确认公允价值变动收益20万元，计入“投资收益”科目
59、下列关于业务（10）处理的表述中，正确的是（ ）。
A．转回坏账准备20万元
B．补提坏账准备10万元
C．计提固定资产减值准备500万元
D．计提存货跌价准备80万元
60、甲公司2011年12月31日资产负债表中项目金额列示不正确的是（ ）。
A．应收账款项目列示的金额为830万元
B．固定资产项目列示的金额为9500万元
C．应付账款项目列示的金额为8585万元
D．长期借款项目列示的金额为1000万元
61、下列关于甲公司主要财务指标的计算正确的是（ ）。
A．资产负债率为29.24%
B．产权比率为1.42
C．应收账款周转率为6.02次
D．总资产增长率为35.56%
