47、根据下面内容,回答47-61题:
X公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,其有关资料如下:
(1)产品、材料销售价格中均不含增值税。
(2)按实际成本核算,逐笔结转销售成本。
(3)2012年12月1日有关科目余额如下:
有关科目余额表单位:元
科目名称 |
借方余额 |
科目名称 |
贷方余额 |
库存现金 |
600 |
短期借款 |
360000 |
银行存款 |
580000 |
应付票据 |
30000 |
应收票据 |
40000 |
应付账款 |
160000 |
应收账款 |
300000 |
应付职工薪酬 |
3000 |
坏账准备 |
—6000 |
应交税费 |
12500 |
其他应收款 |
9000 |
长期借款 |
1000000 |
原材料 |
40000 |
实收资本 |
2000000 |
周转材料 |
50000 |
盈余公积 |
100000 |
库存商品 |
60000 |
利润分配(未分配利润) |
1214100 |
长期股权投资 |
700000 |
|
|
固定资产 |
3890000 |
|
|
累计折旧 |
—760000 |
|
|
固定资产减值准备 |
—30000 |
|
|
无形资产 |
6000 |
|
|
合计 |
4879600 |
合计 |
4879600 |
①12月1日,销售给甲公司一批产品,销售价格50000元,产品成本40000元。产品已经发出,开出增值税专用发票,款项尚未收到。为了及早收回货款,双方约定的现金折扣条件为:2/10,1/20,n/30(假定计算现金折扣时不考虑增值税)。12月16日X公司收到甲公司的货款。
②12月5日,购入原材料一批,增值税专用发票上注明的金额为400000元,增值税68000元。材料已经到达,并验收入库。企业开出不带息商业承兑汇票。
③12月15日对外销售一批原材料,销售价格300000元,材料实际成本110000元。材料已经发出,开出增值税专用发票。款项已经收到,并存入银行。
④12月25日出售一台不需用办公设备,设备账面原价210000元,已提折旧34000元,已提减值准备为30000元,出售价格200000元。出售设备价款已经收到,并存入银行,假定不考虑增值税。
⑤12月31日计提存货跌价准备3000元,计提无形资产减值准备300元。
⑥摊销管理用无形资产1000元;计提管理用固定资产折旧15000元。
⑦本年度所得税费用和应交所得税为28550元;计提法定盈余公积8565元。
根据上述资料,下列选项表述正确的是( )。
A.12月16日,X公司应确认财务费用500元
B.出售固定资产使X公司的待处理财产损溢增加146000元
C.计提存货跌价准备时,应借记资产减值损失,贷记存货跌价准备
D.计提应交的所得税应在营业税金及附加中核算
48、对于X公司2012年12月发生的上述经济业务,下列说法中正确的是( )。
A.事项②中原材料的入账价值为400000元
B.事项②中应确认的应付票据金额为468000元
C.事项③对X公司2012年度营业利润的影响额为300000元
D.事项⑧应将原材料成本结转到其他业务成本
49、X公司本期发生的管理费用是( )元。
A.16000
B.16500
C.16300
D.16800
50、 2012年12月31日资产负债表中的存货项目金额是( )元。
A.1500000
B.400000
C.397000
D.1189600
51、2012年12月31日资产负债表中的未分配利润项目金额是( )元。
A.1214100
B.205650
C.1419750
D.1411185
52、根据下面内容,回答52-66题:
某工业企业为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率17%。材料按计划成本计价核算。
甲材料计划单位成本为每公斤10元。该企业2013年4月份有关资料如下:
(1)“原材料”账户月初余额40000元,“材料成本差异”账户月初贷方余额500元,“材料采购”账户月初借方余额10600元(上述账户核算的均为甲材料)。
(2)4月5日,企业上月已付款的甲材料1000公斤如数收到,已验收入库。
(3)4月15日,从外地A公司购入甲材料6000公斤,增值税专用发票注明的材料价款为59000元,增值税额10030元,企业已用银行存款支付上述款项,材料尚未到达。
(4)4月16日购入甲材料2000公斤,材料已验收入库,发票账单未到。
(5)4月20日,从A公司购入的甲材料到达,验收入库时发现短缺40公斤,经查明为途中定额内自然损耗。按实收数量验收入库。
(6)4月30日,汇总本月发料凭证,本月共发出甲材料7000公斤,全部用于产品生产。
(7)月末,4月16日购入的材料的账单尚未送到。
本企业4月16日购入的甲材料,正确的会计处理有( )。
A.期末可以先暂估入账,但在下个月初要作相反的会计分录予以冲回,收到发票账单后再按实际金额记账
B.不作处理,待收到发票账单后再按实际金额记账
C.借:原材料20000
贷:应付账款一一暂估应付账款20000
D.借:材料采购20000
贷:应付账款——暂估应付账款20000
53、4月20日,从A公司购入的甲材料入库的会计分录是( )。
A.借:原材料60000
贷:材料采购59000
材料成本差异1000
B.借:原材料59600
贷:材料采购59000
材料成本差异600
C.借:原材料59000
贷:材料采购59000
D.借:原材料60000
贷:材料采购60000
54、 本月材料成本差异率是( )。
A.0.4562%
B.0
C.-0.4562%
D.-0.3858%
55、 本月发出材料应负担的成本差异是( )元。
A.319.34
B.-319.34
C.270.06
D.-270.06
56、 月末库存材料的实际成本是( )元。
A.39419.34
B.38780.66
C.59419.34
D.58780.66
57、根据下面内容,回答57-71题:
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,以销售自产产品为主营业务,商品销售价格不含增值税;确认销售收入时逐笔结转销售成本。2013年12月,甲公司发生如下经济业务:
(1)12月5日,向A公司销售甲产品一批。该批商品的销售价格为400万元(不含增值税),实际成本为340万元。由于是批量购买,所以给予A公司5%的商业折扣。款项尚未支付,按规定现金折扣条件为2/10,1/20,n/30。使用的增值税率为17%。甲企业于12月14日收到该笔款项(假定计算现金折扣时不考虑增值税)。
(2)12月8日,收到B公司来函,提出上月所购乙产品不符合合同规定的质量标准,要求甲公司在价格上给予l0%的销售折让。该商品的售价为500万元,增值税为85万元,实际成本400万元。货款已结清。经甲公司确认,同意给予折让并以银行存款退还折让款,同时开具了增值税专用发票(红字)。
(3)12月10日,与C公司签订为期3个月的劳务合同,合同总价款为60万元,分两次支付,签订合同时支付20%,劳务完成时支付剩余款项。截止到12月31日,累计发生劳务成本15万元(均为职工薪酬)。同时,由于C公司经营发生困难,剩余款项能否收回难以确定。
(4)12月15日,销售一批不需要用的材料,销售价格为20万元,实际成本15万元。材料已发出,款项已存入银行。销售前,材料已计提跌价准备3万元。
(5)2013年l2月20日,甲公司从证券交易所购入D公司股票l00万股,占D公司有表决权股份的5%,支付价款合计508万元,其中证券交易税费等交易费用0.8万元,已宣告但尚未发放的现金股利为7.2万元。甲公司没有在D公司董事会中派出代表,甲公司将其划分为可供出售金融资产。
假定除上述资料外,不考虑其他相关因素。
根据业务(1)判定下列说法正确的是( )。
A.向A公司销售甲产品确认的主营业务收入是400万元
B.应该向A公司收取的应收款项是468万元
C.应该向A公司收取的应收款项是444.6万元
D.甲公司确认的财务费用是7.6万元
58、业务(3)的会计分录有( )。
A.借:银行存款12
贷:其他业务收入l2
B.借:劳务成本15
贷:应付职工薪酬15
C.借:预收账款12
贷:其他业务收入12
D.借:其他业务成本15
贷:劳务成本15
59、关于业务(5),下列表述正确的是( )。
A.可供出售金融资产成本为500万元
B.交易费用应记在成本中
C.已宣告但尚未发放的现金股利作为应收股利核算
D.可供出售金融资产入账价值为508.8万元
60、 甲公司12月份发生的经济业务应确认的收入是( )万元。.
A.362
B.412
C.350
D.382
61、 根据业务(1)至(5),甲公司2013年12月份成本和利润总额计算正确的是( )。
A.成本为352万元
B.成本为367万元
C.利润总额为一12.6万元
D.利润总额为45万元