47、根据下面内容,回答47-61题:
资料一:甲企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。该企业2012年自行建造仓库一座,用银行存款购入为工程准备的各种物资50000元,支付的增值税额为8500元,实际领用工程物资(含增值税)52650元;另外还领用了企业生产用的原材料一批,实际成本为7500元,应转出的增值税为l275元;分配工程人员工资l2500元(尚未实际支付),企业辅助生产车间为工程提供有关劳务支出2500元,年底工程完工交付使用。
资料二:该企业只经营A类商品并采用毛利率法对发出商品计价,季度内各月份的毛利率根据上季度实际毛利率确定。该公司2013年第一季度、第二季度A类商品有关的资料如下:
(1)2013年第一季度累计销售收入为600万元,销售成本为510万元,3月末库存商品实际成本为400万元。
(2)2013年第二季度购进A类商品成本880万元。
(3)2013年4月份实现商品销售收入300万元。
(4)2013年5月份实现商品销售收入500万元。
(5)假定2013年6月末按一定方法计算的库存商品实际成本420万元。
根据资料一,下列会计处理中,正确的是( )。
A.购入的工程物资直接计入“在建工程”科目
B.领用原材料用于在建仓库时,会计上对原材料要确认收入,计入其他业务收入
C.支付的在建工程人员工资计入“在建工程”科目
D.辅助生产车间为工程提供的劳务支出,通过“在建工程”科目核算
48、根据资料一,在建工程完工时,固定资产的入账价值是( )元。
A.76425
B.52650
C.82275
D.75150
49、 根据资料二,A类商品2013年第一季度的实际毛利率是( )。
A.17.65%
B.15%
C.33.33%
D.50%
50、 根据资料二,A类商品2013年4月份的商品销售成本是( )万元。
A.255
B.247.05
C.200.01
D.150
51、 根据资料二,A类商品2013年6月份的商品销售成本是( )万元。
A.201.2
B.493.34
C.180
D.460
52、根据下面内容,回答52-66题:
某工业企业设有机修和运输两个辅助生产车间,其本月发生的费用及提供劳务量的情况如下表所示:
项目 |
运输车间 |
机修车间 |
|
待分配费用 |
2400元 |
4700元 |
|
供应劳务数量 |
8000公里 |
9400工时 |
|
|
运输车间 |
|
400工时 |
机修车间 |
500公里 |
|
|
各部门耗 |
基本生产车间产品生产(记入“生产成本”) |
3000公里 |
4600工时 |
基本生产车间一般耗用(记入“制造费用”) |
2500公里 |
3400工时 |
|
行政管理部门 |
2000公里 |
1000工时 |
运输车间在交互分配时分配辅助生产费用的分配率是( )。
A.0.5
B.0.3267
C.0.3
D.0.5167
53、 机修车间在对外分配生产费用时,分配率是( )。
A.0.5
B.0.3267
C.0.3
D.0.5167
54、交互分配时,应编制的会计分录是( )。
A.借记“辅助生产成本——运输车间”科目金额150
B.借记“辅助生产成本——运输车间”科目金额200
C.贷记“辅助生产成本——运输车间”科目金额200
D.贷记“辅助生产成本——机修车间”科目金额150
55、 基本生产车间应分摊的费用是( )元。
A.生产成本3356.92
B.制造费用2573.53
C.生产成本3200
D.制造费用2450
56、对外分配的时候的会计分录有( )。
A.借:基本生产成本3356.92
贷:辅助生产成本一一运输车间980.10
辅助生产成本一一机修车间2376.82
B.借:制造费用2573.53
贷:辅助生产成本一一运输车间816.75
辅助生产成本一一机修车间1756.78
C.借:管理费用1169.55
贷:辅助生产成本一一运输车间653.15
辅助生产成本一一机修车间516.40
D.借:制造费用1100
贷:辅助生产成本一一运输车间600
辅助生产成本一一机修车间500
57、根据下面内容,回答57-71题:
甲有限责任公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人,其销售的产品为应纳增值税产品,适用的增值税税率为17%,产品销售价款中均不含增值税额,产品销售成本按经济业务逐项结转。2013年1月1日所有者权益总额为5600万元,其中实收资本3000万元,资本公积l000万元,盈余公积600万元,未分配利润1000万元。2013年度,甲公司发生如下经济业务:
(1)经批准,接受乙公司投入需要安装的设备,合同约定的价值为2000万元(与公允价值相符),增值税税额为340万元;同时甲公司增加实收资本1500万元,相关法律手续已办妥。
(2)将持有的交易性金融资产出售,收到价款98万元。该交易性金融资产的账面价值为100万元,持有期间无公允价值变动。
(3)结转固定资产清理净损失20万元。
(4)计提经营租出设备折旧费30万元。
(5)按面值发行三年期、分期付息到期一次还本、年利率为7%的债券2000万元。
(6)除上述经济业务外,甲公司当年实现营业收入9800万元,发生营业成本5000万元、营业税金及附加300万元、销售费用100万元,管理费用300万元,财务费用50万元、营业外支出30万元,其中罚款支出10万元、税收滞纳金5万元。按照税法规定当年准予扣除的工会经费100万元,实际发生并计入当期损益的工会经费150万元,除上述事项之外不存在其他纳税调整事项,也未发生递延所得税。所得税税率为25%。
(7)确认并结转全年所得税费用。
(8)年末将“本年利润”账户余额结转至未分配利润。
(9)年末按照10%的比例计提法定盈余公积,按5%的比例计提任意盈余公积。
(10)年末宣告分派上年现金股利500万元。
(11)年末将“利润分配一一提取法定盈余公积、任意盈余公积、应付现金股利”明细科目余额结转至未分配利润。
假定除上述资料外,不考虑其他相关因素。(答案中的金额单位用万元表示,保留两位小数)
根据业务(1)至(4),下列各项中,会计处理正确的是( )。
A.借:固定资产2000
应交税费一一应交增值税(进项税额)340
贷:实收资本1500
资本公积一一资本溢价840
B.借:银行存款98
投资收益2
贷:交易性金融资产100
C.借:营业外支出20
贷:待处理财产损溢20
D.借:其他业务成本30
贷:累计折旧30
58、 下列关于发行债券的相关处理正确的是( )。
A.应付债券应确认的金额为2000万元
B.对于分期付息,一次还本的债券利息应通过“应付债券一一应计利息”科目核算
C.对于分期付息,一次还本的债券利息应通过“应付利息”科目核算
D.发行债券收到的现金属于投资活动产生的现金流量
59、甲公司2013年度应纳税所得额是( )万元。
A.3968
B.4018
C.4033
D.3918
60、甲公司2013年12月31日资产负债表中“盈余公积”项目的期末金额是( )万元。
A.895.98
B.156.03
C.1043.97
D.443.97
61、甲公司2013年12月31日资产负债表中“未分配利润”项目的期末金额是( )万元。
A.3959.75
B.4903.72
C.2015.78
D.3015.78