47、甲公司为一般纳税人企业，适用的增值税税率为17%，适用的营业税税率为5%。2010至2013年发生相关业务如下：
(1) 2010年11月10日甲公司与丁公司签订协议，将建造完工的办公楼出租给丁公司，租期为3年，每年租金为6万元，于租赁各年年末收取，2011年1月1日为租赁期开始日，2013年12月31日到期。2011年1月1日，该投资性房地产的成本为12万元。甲公司对该投资性房地产采用公允价值模式计量。
(2) 2011年1月1日，为购建一套需要安装的生产线A向建设银行专门借入资金50万元，并存入银行。该借款期限为3年，年利率9. 6%，分期付息，到期支付本金和最后一期利息，不计复利，合同利率与实际利率一致。
(3) 2011年1月1日，用上述借款购入待安装的生产线A。增值税专用发票上注明的买价为40万元，增值税额为6.8万元。另支付保险费及其他杂项费用3.2万元。该生产线交付本公司安装部门安装。
(4)安装该生产线时，领用本公司产品一批。该批产品实际成本为4万元，税务部门核定的计税价格为8万元。
(5)安装过程中发生的安装工程人员工资为1.8万元。用银行存款支付其他安装费用1. 64万元。
(6) 2011年12月31日，安装工程结束，并随即投入使用。生产线A预计使用年限为5年，采用双倍余额递减法计提折旧（预计净残值率为5%）。
(7) 2011年12月31日上述投资性房地产的公允价值为13万元。
(8) 2012年1 2月31日上述投资性房地产的公允价值为13.5万元。
(9) 2013年12月31日，甲公司将生产线A出售，出售时用银行存款支付清理费用3万元。出售所得款项50万元全部存入银行。于当日清理完毕（不考虑其他相关税费）。
(10) 2013年12月31日租赁协议到期，甲公司与丁公司达成协议，将办公楼出售给丁公
司，价款为14万元，款项已收存银行。其他资料：假定固定资产按年计提折旧，借款利息每年年末计提（保留两位小数）。
要求：根据上述资料，回答下列47-61题。
根据业务(1)，下列表述正确的是（ ）。
A．借：银行存款 6
贷：其他业务收入 6
B．借：其他业务成本 (6×5%)0.3
贷：应交税费一应交营业税 0.3
C．采用公允价值模式计量的投资性房地产，期末发生的公允价值变动计人资本公积
D．采用公允价值模式计量的投资性房地产，比照固定资产和无形资产计提折旧、摊销和减值
48、 安装生产线工程完工后固定资产的入账价值为（ ）万元。
A．62. 24
B．62. 92
C．55. 44
D．51. 32
49、 上述生产线计提折旧和处置时的处理正确的是（ ）。
A．2012年度应计提的折旧额为24. 90万元
B．2013年度应计提的折旧额为14. 94万元
C．该生产线处置时的账面价值为22.4万元
D．处置该生产线应确认营业外收入27. 04万元
50、 对于办公楼的处理正确的是( )。
A．2012年12月31日应确认公允价值变动，计入公允价值变动损益贷方1.5万元
B．收到租金应确认其他业务收入
C．处置时该投资性房地产账面价值为13.5万元
D．处置时对损益的影响是-0.2万元
51、 甲公司持有到出售办公楼累计产生的损益影响金额为( )万元。
A．18.4
B．2
C．20
D．21.5
52、甲公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。2012年12月1日，甲公司“应收账款”科目借方余额为500万元，“坏账准备”科目贷方余额为25万元，公司通过对应收款项的信用风险特征进行分析，确定计
提坏账准备的比例为期末应收账款余额的5%。12月份，甲公司发生如下相关业务：
(1) 12月5日，向乙公司赊销商品一批，按商品价目表标明的价格计算的金额为1000万元（不含增值税），由于是成批销售，甲公司给予乙公司10%的商业折扣。
(2) 12月9日，一客户破产，根据清算程序，有应收账款40万元不能收回，确认为坏账。
(3) 12月11日，收到对乙公司的销货款500万元，存入银行。
(4) 12月21日，收到2011年已转销为坏账的应收账款10万元，存入银行。
(5) 12月30日，向丙公司销售商品一批，增值税专用发票上注明的售价为100万元，增值税额为17万元。
甲公司为了及早收回货款而在合同中规定的现金折扣条件为2/10，1/20，n/30，假定现金折扣不考虑增值税。截至12月31日，丙公司尚未付款。
要求：根据上述资料，回答下列52-66题。
12月5日和12月30日发生的经济业务中应收账款的入账价值分别是（ ）万元。
A．1170
B．1053
C．117
D．116
53、针对上述资料甲公司的处理正确的是（ ）。
A．业务(1)应确认收入1000万元
B．业务(2)应计提资产减值损失40万元
C．业务(4)应贷记坏账准备10万元
D．业务(5)应确认收入100万元
54、 本期应计提坏账准备的金额为（ ）万元。
A．56.5
B．61.5
C．101.5
D．96.5
55、甲公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，2012年购入一台需安装的设备，买价为150000元，增值税为25500元，另支付运费1500元（不考虑与运费相关的增值税），所有款项已用银行存款支付，根据税法规定增值税可以抵扣。该设备安装过程中，领用生产用原材料25000元（不含增值税）；应负担安装人员工资费用7350元，已安装完毕交付使用。该固定资产预计使用5年，按年限平均法计提折旧，不考虑预计净残值。三年后由于发生意外事故，该设备报废，报废清理过程中，用银行存款支付清理费用1000元，无残值变价收入。设备已清理完毕并结转净损益。（假定不发生其他相关税费）
要求：根据上述资料，回答55-69题。
关于甲公司购入设备说法正确的有（ ）。
A．购入此项设备使甲公司“在建工程”科目增加151500元
B．购入此项设备使甲公司“工程物资”科目增加151500元
C．领用原材料，使该项设备的成本增加25000元
D．领用原材料，使该项设备的成本增加29250元
56、 根据上述材料下列会计处理正确的是（ ）。
A．应负担的安装人员工资费用计入设备的成本中
B．三年的折旧额为110310万元
C．固定资产的清理费用计入当期损益
D．处置固定资产的净损益计人营业外收入74540万元
57、甲有限责任公司（以下简称甲公司）2012年年初未分配利润借方余额为600万元，盈余公积贷方余额为600万元。本年实现税后净利润为2600万元。法定盈余公积和任意盈余公积的计提比例均为10%;股东大会宣告分配现金股利600万元。因扩大经营规模的需要，经批准，甲公司决定将资本公积500万元和法定盈余公积300万元转增资本。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第57-71题。
根据上述业务，下列分录错误的是（ ）。
A．计提盈余公积：
借：利润分配一提取法定盈余公积260
一提取任意盈余公积260
贷：盈余公积一法定盈余公积260
一任意盈余公积260
B．计提盈余公积：
借：利润分配一提取法定盈余公积200
一提取任意盈余公积200
贷：盈余公积一法定盈余公积200
一任意盈余公积200
C．以资本公积和法定盈余公积转增资本：
借：资本公积一资本溢价500
盈余公积一法定盈余公积300
贷：实收资本800
D．以资本公积和法定盈余公积转增资本：
借：实收资本800
贷：资本公积一资本溢价500
盈余公积一法定盈余公积300
58、 年末留存收益金额为（ ）万元。
A．700
B．1000
C．1700
D．2000
59、 Y公司为增值税一般纳税企业，销售产品为其主营业务，适用的增值税税率为17%，消费税税率为10%。存货发出采用先进先出法，期末计价采用成本与可变现净值孰低计量，并按照单个存货项目计提存货跌价准备。2012年末，除A原材料发生减值外，其他存货均未发生减值。该公司2012年12月31日部分账户余额资料如下：“原材科-A材料”账面余额为120万元，“存货跌价准备-A材料”账面余额为12万元。
该公司2012年1月发生如下经济业务：
(1)从甲公司购人生产用的A原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的材料价款600万元，增值税税额为102万元，货款已经支付。在购人材料过程中支付运费9万元（可按7%作为进项税额进行抵扣），A原材料已到达并验收入库。
(2)用A原材料对乙公司投资。该批材料的账面余额为50万元，经协议，以作价60万元的A原材料换取乙公司8%的股权。Y公司取得乙股权后，对乙公司无重大影响，该股权的公允价值无法可靠取得。有关资产转让及产权登记手续已办理完毕。假设该批原材料的计税价格也为60万元。
(3)销售应税消费品B产品一批，不含增值税的销售价格为2000万元，实际成本为1000万元，提货单和增值税专用发票已交购货方，货款尚未收到。该销售已符合收入确认条件。
(4)本期建造一栋办公楼领用生产用A原材料60万元，其购入时支付的增值税为10.2万元。该工程同时又领用本公司生产的应税消费品B产品，该产品实际成本75万元，计税价格92万元。
(5)本期从国外进口一批需要交纳消费税的商品准备在国内直接销售，商品价值100万，进口环节需要交纳消费税20万（假定不考虑增值税），采购的商品已经验收入库，货款尚未支付，税款已用银行存款支付。
(6)收回委托加工的C原材料一批并验收入库，C原材料是消费税的应税物品。该委托加工材料上月发出，发出原材料的成本为15.2万元。本期收回时以银行存款支付受托加工企业加工费2.8万元（不含增值税），同时支付增值税和其代收代交的消费税，但受托加工企业无法提供C原材料的同类消费品价格。收回委托加工的C原材料用于继续生产应税消费品B产品。
要求：根据上述资料，回答下列第59-73题。
根据上述资料(1)～(4)下列会计处理不正确的有（ ）。
A．借：原材料608.37
应交税费一应交增值税（进项税额）102.63
贷：银行存款711
B．借：长期股权投资70.2
贷：其他业务收入60
应交税费一应交增值税（销项税额）10.2
借：其他业务成本50
贷：原材料50
C．借：应收账款2340
贷：主营业务收入2000
应交税费一应交增值税（销项税额）340
借：主营业务成本1000
贷：库存商品1000
借：销售费用200
贷：应交税费一应交消费税200
D．借：在建工程164.04
存货跌价准备6
贷：原材料60
库存商品75
应交税费一应交增值税（进项税额转出）10.2
一应交增值税（销项税额）15.64
一应交消费税9.2
60、 根据上述资料(5)、(6)下列说法不正确的有（ ）。
A．资料(5)进口商品入账价值为120万元
B．资料(5)进口环节相关消费税应当计入当期损益
C．资料(6)支付受托穷代收代交的消费税应当计入收回原材料的入账价值
D．资料(6)支付受托方代收代交的消费税应当单独确认为“应交税费一应交消费税”
61、 根据上述资料Y公司本月应交消费税金额为（ ）万元。
A．207.2
B．209.2
C．198
D．200
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