47、要求:
根据下述资料,分析回答下列47-61题。
公司为一般纳税人,增值税适用税率为17%,城建税适用税率为7%。4月初,"未交增值税"明细账余额为零,当月发生以下相关业务:
(1)销售商品,价款400000元,增值税68000元,收款存入银行;
(2)盘亏材料,实际成本为2000元;
(3)以存款购人材料,价款150000元,增值税25500元;
(4)在建工程领用企业自己生产的成本为30000元、售价为50000元的产品;
(5)月末,计算并结转当月未交增值税。
以上业务中,进项税额应予转出的金额是( )元。
A.340
B.2340
C.25500
D.68000
48、 业务(3)涉及的会计科目有( )。
A.原材料
B.材料采购
C.银行存款
D.应交税费——应交增值税(进项税额)
49、 关于业务(4)的会计处理,以下说法正确的有( )。
A.将自产产品用于在建工程视同销售,应缴纳增值税
B.应借记"库存商品"科目,贷记"在建工程"科目
C.应将产品的成本计入"主营业务成本"科目,同时贷记"主营业务收入"科目
D.应借记"在建工程"科目,贷记"库存商品"、"应交税费"科目
50、 该企业当月应交增值税( )元。
A.51000
B.51340
C.102000
D.102340
51、 月末计算并结转当月未交增值税的会计分录为( )。
A.借:应交税费——未交增值税51000
贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)51000
B.借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)51000
贷:应交税费——未交增值税51000
C.借:应交税费——未交增值税51340
贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)51340
D.借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)51340
贷:应交税费——未交增值税51340
52、要求:
根据下述资料,不考虑其他因素,分析回答52-66题。
甲公司为从事机械设备加工生产与销售的一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税税率为25%。2010年度至2011年度发生的有关固定资产业务如下:
(1)2010年12月20E1,甲公司向乙公司一次购进三台不同型号且具有不同生产能力的A设备、B设备和C设备,共支付价款4000万元,增值税税额为680万元,包装费及运费30万元,另支付A设备的安装费18万元,B、C设备不需安装,同时,支付购置合同签订、差旅费等相关费用2万元。全部款项已由银行存款支付。
(2)2010年12月28日三台设备均达到预定可使用状态,三台设备的公允价值分别为2000万元、1800万元和1200万元。该公司按每台设备公允价值的比例对支付的价款进行分配。并分别确定其人账价值。
(3)三台设备预计的使用年限均为5年,预计净残值率为2%,使用双倍余额递减法计提折旧。
(4)2011年3月份,支付A设备、B设备和C设备日常维修费分别为1.2万元,0.5万元和0.3万元。
(5)2011年12月31日,对固定资产进行减值测试,发现8设备实际运行效率和生产能力验证已完全达到预计的状况,存在减值迹象,其预计可收回金额低于账面价值的差额为120万元。其他各项固定资产未发生减值迹象。
根据资料(1)、(2),下列各项中,关于固定资产取得会计处理表述正确的是( )。
A.固定资产应按公允价值进行初始计量
B.支付的相关增值税额不应计人固定资产的取得成本
C.固定资产取得成本与其公允价值差额应计入当期损益
D.购买价款、包装费、运输费、安装费等费用应计入固定资产的取得成本
53、 根据资料(1)、(2),下列各项中,计算结果正确的是( )。
A.A设备的入账价值为1612万元
B.B设备的入账价值为1450.8万元
C.C设备的入账价值为967.2万元
D.A设备分配购进固定资产总价款的比例为40%
54、 根据资料(1)、(2),固定资产购置业务引起下列科目增减变动正确的是( )。
A."银行存款"减少4050万元
B."管理费用"增加2万元
C."制造费用"增加2万元
D."应交税费——应交增值税(进项税额)"增加680万元
55、 根据资料(3),下列各项中,关于甲公司固定资产折旧表述正确的是( )。
A.前3年计提折旧所使用的折旧率为40%
B.A设备2011年度应计提折旧额为652万元
C.B设备2011年度应计提折旧额为580.32万元
D.计提前3年折旧额时不需要考虑残值的影响
56、 根据资料(4),甲公司支付设备日常维修费引起下列科目变动正确的是( )。
A."固定资产"增加2万元
B."管理费用"增加2万元
C."在建工程"增加2万元
D."营业外支出"增加2万元
57、要求:
根据下述资料,不考虑其他因素,分析回答下列57-71题。
2012年1月1日,甲企业从二级市场支付价款510000元(含已到付息期但尚未领取的利息100130元)购人某公司发行的债券,另发生交易费用10000元。该债券面值500000元,剩余期限为2年,票面年利率为4%,每半年付息一次,甲企业将其划分为交易性金融资产。其他资料如下:
(1)2012年1月5日,收到该债券2011年下半年利息10000元。
(2)2012年6月30日,该债券的公允价值为575000元(不含利息)。
(3)2012年7月5日,收到该债券上半年利息。
(4)2012年12月31日,该债券的公允价值为550000元(不含利息)。
(5)2013年1月5日,收到该债券2012年下半年利息。
(6)2013年3月31日,甲企业将该债券出售,取得价款590000元(含一季度利息5000元)。
为了核算交易性金融资产的取得、收取现金股利或利息、处置等业务,企业应当设置( )等科目。
A.交易性金融资产
B.投资收益
C.待处理财产损溢
D.公允价值变动损益
58、 企业取得交易性金融资产时,应当按照该金融资产取得时的( )作为其初始确认金额。
A.历史成本
B.可变现净值
C.重估价值
D.公允价值
59、 2012年1月1日,甲企业从二级市场购入某公司发行债券的人账价值是( )元。
A.490000
B.500000
C.510000
D.520000
60、 2012年12月31日,该债券的公允价值为550000元(不含利息),其相关的会计分录为( )。
A.借:公允价值变动损益25000
贷:交易性金融资产——公允价值变动25000
B.借:交易性金融资产——公允价值变动25000
贷:公允价值变动损益25000
C.借:公允价值变动损益75000
贷:交易性金融资产——公允价值变动75000
D.借:交易性金融资产——公允价值变动75000
贷:公允价值变动损益75000
61、甲企业从二级市场购入的该债券,2013年1月5日其"公允价值变动损益"账户的账面价值为( )元。
A.25000
B.50000
C.75000
D.-25000
编辑推荐:2014年初级会计职称考试准考证打印时间
提示:2014年初级会计职称考试正在紧张备战,233网校为帮助广大考生朋友高效备考,特整理了2014年初级会计师备考策略及各科目机考模拟试卷,希望对大家有所帮助!目前,网校2014初级会计职称VIP班、习题班、冲刺班已经开通,随报随学!点击进入免费试听>>