21、2012年3月至5月，甲上市公司发生的有关交易性金融资产业务如下：
(1)3月2日，以银行存款购入A上市公司股票100万股，每股8元，另发生相关的交易费用2万元，并将该股票划分为交易性金融资产。
(2)3月31日．该股票在证券交易所的收盘价格为每股7. 70元。
(3)4月30日，该股票在证券交易所的收盘价格为每股8. 10元。
(4)5月10日，将所持有的该股票全部出售，所得价款825万元，已存入银行。假定不考虑
相关税费。要求：根据上述资料，回答下列21-35题。
对于上述交易性金融资产，甲公司处理正确的是（ ）。
A．购入时发生的交易费用计入交易性金融资产入账成本
B．3月31日应确认公允价值下降30万元，计入公允价值变动损益科目借方
C．4月30日应确认公允价值上升10万元，计入公允价值变动损益科目贷方
D．处置时确认投资收益科目的金额为25万元
22、 该交易性金融资产对甲公司2012年度的利润影响金额为( )万元。
A．15
B．25
C．23
D．13
23、甲上市公司2011年至2012年发生与其股票有关的业务如下：
(1)2011年1月4日，经股东大会决议，并报有关部门核准，增发普通股40000万股，每股面值1元，每股发行价格5元，股款已全部收到并存入银行。假定不考虑相关税费。
(2)2011年6月20日，经股东大会决议，并报有关部门核准，以资本公积4000万元转增股本。
(3)2012年6月20日，经股东大会决议，并报有关部门核准，以银行存款回购本公司股票100万股，每股回购价格为3元。
(4)2012年6月26日，经股东大会决议，并报有关部门核准，将回购的本公司股票100万股注销。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第23-37题。
根据资料(1)，下列说法正确的是（ ）。
A．计入股本的金额是40000万元
B．计入股本的金额是200000万元
C．计入股本溢价的金额是160000万元
D．计入股本溢价的金额是40000万元
24、 根据资料(2)～(4)，下列会计处理错误的是（ ）。
A．资本公积转增资本，应增加“股本“减少“资本公积”
B．回购股份应借记“库存股”
C．注销库存股：
借：股本100
资本公积一股本溢价200
贷：库存股300
D．注销库存股：
借：股本300
贷：库存股300
25、W有限责任公司为增值税一般纳税人，销售产品为其主营业务，适用的增值税税率为17%，
2012年发生下列经济业务：
(1)销售产品一批，开出普通发票，金额为140400元，款项尚未收到。该批产品成本为80000元。
(2)接受投资转入一批商品，该批商品计税价格为240000元（假定该价格是公允的），增值税额为40800元，未形成资本溢价。
(3)领用本公司的产品一批用于生产设备（假定符合增值税抵扣条件）更新改造，该批产品成本为1440000元，不含税售价为1500000元。
(4)将自己生产的产品一批捐赠给某学校，该批产品成本为2740000元，不含税售价为3040000元，增值税销项税额为516800元。
(5)购进的某批材料因管理不善发生非常损失，假定根据税法规定相关增值税不得抵扣，该批材料价值100000元，进项税额为17000元，经批准，作为“营业外支出”处理。
(6)销售原材料一批，售价是10000元，增值税是1700元，款项已经收存银行。该批原材料成本为60000元。
要求：根据上述资料回答下列第25-39题。
关于资料(1)～(3)，下列说法不正确的是（ ）。
A．资料(1)，由于开具的是普通发票，因此不计算销项税额
B．资料(2)，按照计税价格确认实收资本
C．资料(3)，按照售价计算销项税额
D．资料(3)，按照成本结转入在建工程
26、 关于资料(4)～(6)，下列说法正确的是（ ）。
A．资料(4)，捐赠行为不属于视同销售，不计算销项税额
B．资料(4)，捐赠支出记在营业外支出科目中
C．资料(5)，直接将进项税额转出计入管理费用中
D．资料(6)，销售原材料收入记在主营业务收入中并结转主营业务成本
27、A公司将生产应税消费品甲产品所用原材料委托B企业加工，B企业属于专门从事加工业务的企业。6月8日A公司发出材料实际成本为24900元，应付加工费为3000元（不含增值税），消费税税率为10%。6月17日收回加工物资并验收入库，另支付往返运杂费60元，加工费及代扣代缴的消费税均未结算，受托方无同类消费品价格；6月23日将加工收回的物资投入生产甲产品（应税消费品），此外生产甲产品过程中发生工资费用9000元，福利费用1750元，分配制造费用10600元；6月30日甲产品全部完工验收入库。7月12日将此次生产的甲产品全部销售，售价100000元（不含增值税），甲产品消费税税率为10%。货款尚未收到。A公司、B企业均为一般纳税人，增值税税率为17%。要求：根据上述资料，回答下列27-41题。
B企业应收取的增值税为（ ）元。
A．4233
B．510
C．2490
D．3100
28、 B企业应收取的消费税为（ ）元。
A．4233
B．510
C．2490
D．3100
29、 关于A企业的处理表述正确的是（ ）。
A．加工环节支付的消费税应计入委托加工物资的成本
B．收回加工物资的入账成本为31570元
C．甲产品完工入库的成本为47560元
D．销售甲产品发生的消费税金额为1 0000元，应计入营业税金及附加科目
30、 A运输公司为营改增试点企业，属于增值税一般纳税人，2012年9月取得全部收入500万元，其中，国内客运收入400万元，支付给试点联运企业运费100万元并取得运费专用发票，销售货物取得货款12万元，运送该批货物取得运输收入3万元。假设不考虑其他因素。
要求：根据上述资料回答以下第30-44题。
下列关于营改增的表述中，正确的有（ ）。
A．交通运输业适用11%的税率
B．租赁有形不动产适用17%的税率
C．营业税改征增值税试点范围包括交通运输业以及部分现伐服务业
D．般纳税人应在“应交税费一应交增值税”科目下设“营改增抵减的销项税额”明细科目
31、 A运输公司营改增抵减的增值税金额为（ ）万元。
A．17
B．14.53
C．9.91
D．11
32、 A运输公司应该缴纳的增值税金额为（ ）万元。
A．41.68
B．31.77
C．9.91
D．29.73
33、 H公司为增值税一般纳税企业，销售产品为其主营业务，适用的增值税税率为17%，材料采用实际成本进行日常核算。该公司2012年5月31日“应交税费一应交增值税”科目借方余额为16万元，该借方余额均可用下月的销项税额抵扣。6月份发生如下涉及增值税的经济业务：
(1)购买原材料一批，增值税专用发票上注明价款为240万元，增值税额为40.8万元，公司已开出商业承兑汇票，该原材料已验收入库。
(2)建造仓库领用原材料一批，该批原材料实际成本为120万元，应由该批原材料负担的增值税额为20.4万元。
(3)销售产品一批，销售价格为80万元（不含增值税额），实际成本为64万元，提货单和
增值税专用发票已交购货方，货款已收到。该销售符合收入确认条件。
(4)用原材料对外进行长期投资，双方协议按成本作价。该批原材料的成本和计税价格均为164万元，应交纳的增值税额为27.88万元。
(5)将自产产品一批作为福利发放给管理部门职工。该批产品的实际成本为56万元，市场不含税售价为60万元。
(6)因管理不善丢失原材料一批，该批原材料的实际成本为40万元，增值税额为6.8万元（无需作批准后的处理）。
(7)用银行存款交纳奉月增值税15万元。要求：根据上述资料回答下列第33-47题。
针对业务(1)～(3)，下列处理正确的是（ ）。
A．业务(1)，商业承兑汇票通过应付票据核算
B．业务(2)，进项税额不需转出
C．业务(2)，在建工程为140.4万元
D．业务(3)，确认主营业务收入64万元
34、 针对业务(4)～(6)，下列处理不正确的是（ ）。
A．业务(4)，将原材料用于长期股权投资确认主营业务收入
B．业务(5)，应确认管理费用
C．业务(5)，应视同销售确认销项
D．业务(6)，应作进项税额转出
35、 关于增值税，下列表述正确的是（ ）。
A．6月份发生的销项税额为51.68万元
B．6月份发生的销项税额为41.48万元
C．6月份应交未交的增值税额为-3.12万元
D．6月份应交未交的增值税额为7.08万元
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