13.根据营业税法律制度的规定，下列销售行为中，应当一并征收营业税的是( )。(★)
A.公司出口设备的同时提供货物运输代理服务
B.百货商店销售商品同时负责运输
C.贸易公司销售设备同时并负责安装
D.餐饮公司提供餐饮服务的同时并销售酒水
『正确答案』D
『答案解析』选项AB属于增值税的应税项目，征收增值税;选项C属于增值税的混合销售。(2014年教材P154)
14.下列选项中，不属于营改增纳税人的是( )。(★)
A.提供研发和技术服务的公司
B.提供信息技术服务的公司
C.提供仓储服务的公司
D.提供旅游业服务的公司
『正确答案』D
『答案解析』选项ABC都属于现代服务业营改增的纳税人。(2014年教材P175)
15.某综合性酒店2013年9月取得下列收入：住宿、餐饮营业收入20万元(包括外卖饮食收入5万元)，歌舞厅取得收入23万元，保龄球营业收入6万元。该宾馆当月应纳营业税( )万元。(已知：各项收入均单独核算。当地人民政府规定歌舞厅的营业税税率为20%，保龄球和餐饮的营业税税率为5%)(★★)
A.0
B.(20+5)×5%+23×20%+6×5%=6.15
C.20×5%+23×20%+6×5%=5.9
D.(20-5)×5%+23×20%+6×5%=5.65
『正确答案』D
『答案解析』饮食业纳税人销售非现场消费的食品应当缴纳增值税，不缴纳营业税。该宾馆当月应纳营业税=(20-5)×5%+23×20%+6×5%=5.65(万元)(2014年教材P155)
16.根据企业所得税法的规定，下列各项中属于非居民企业的是( )。(★)
A.依法在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业
B.在中国境内成立的外商独资企业
C.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业
D.依法在中国境外成立，在中国境内未设立机构、场所，也没有来源于中国境内所得的企业
『正确答案』C
『答案解析』依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，为居民企业。依照外国(地区)法律、法规成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，为非居民企业。(2014年教材P225)
17.根据企业所得税法的规定，在计算应纳税所得额时下列项目可以直接扣除的是( )。(★)
A.非广告性赞助支出
B.对补征企业所得税加收的滞纳金
C.非金融企业向金融企业借款的利息支出
D.企业内营业机构之间支付的特许权使用费
『正确答案』C
『答案解析』选项A，非广告性赞助支出，不得在计算应纳税所得额时扣除;选项B，税款滞纳金不得在税前扣除;选项D，企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，不得在所得税前直接扣除。(2014年教材P237)
18.中国公民李某出版散文集取得稿酬收入20000元，将其中6000元通过民政部门捐赠给贫困山区。李某稿酬所得应缴纳个人所得税为( )元。(★★)
A.[20000×(1-20%)-4800]×20%=2240
B.[20000×(1-20%)-6000]×20%=2000
C.[20000×(1-20%)-4800]×20%×(1-30%)=1568
D.[20000×(1-20%)-6000]×20%×(1-30%) =1400
『正确答案』C
『答案解析』捐赠扣除限额=20000×(1-20%)×30%=4800(元)，小于实际捐赠额6000元，所以税前扣除额为4800元。李某稿酬所得应缴纳个人所得税=[20000×(1-20%)-4800]×20%×(1-30%)=1568(元)。(2014年教材P273、277)
19.某商贸企业从国外进口一辆中轻型商务用车，作为企业班车，海关审定的关税完税价格18万元，关税税率为30%，消费税税率为5%。该商贸企业进口商务用车应纳关税为( )万元。(★)
A.18×30%=5.4
B.18×5%=0.9
C.18÷(1-5%)×30%=5.68
D.0
『正确答案』A
『答案解析』进口关税=关税完税价格×关税税率=18×30%=5.4(万元)(2014年教材P294)
20.下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是( )。(★)
A.房屋出租的由承租人纳税
B.房屋产权出典的由出典人缴纳
C.房屋产权未确定的暂不缴纳房产税
D.无租使用房产管理部门的房产由使用人代为缴纳
『正确答案』D
『答案解析』房屋出租的由出租人纳税;产权出典的由承典人缴纳房产税;房屋产权未确定的由代管人或使用人纳税。(2014年教材P296)
21.下列项目中，属于土地增值税中房地产开发成本的是( )。(★★)
A.土地出让金
B.前期工程费
C.管理费用
D.借款利息费用
『正确答案』B
『答案解析』土地出让金属于取得土地使用权支付的金额;管理费用和借款利息费用属于房地产开发费用。(2014年教材P308、309)
22.下列关于船舶吨税的说法中，不正确的是( )。(★★)
A.吨税采用定额税率
B.吨税的税率分为普通税率和协定税率
C.吨税以船舶净吨位为计税依据
D.拖船和非机动驳船分别按相同净吨位船舶税率的50%计征船舶吨税
『正确答案』B
『答案解析』吨税的税率分为普通税率和优惠税率。(2014年教材P350、351)
23.下列各项中，不属于纳税主体权利的是( )。(★)
A.知情权
B.申辩权
C.税收保全权
D.减税、免税、出口退税请求权
『正确答案』C
『答案解析』选项C是征税主体的权利，选项ABD是纳税主体的权利。(2014年教材P363)
24.纳税担保的范围不包括( )。(★)
A.税款
B.滞纳金
C.罚款
D.保管担保财产的费用
『正确答案』C
『答案解析』纳税担保的范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。(2014年教材P380)
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