四、不定项选择题
1、
【正确答案】 ABD
【答案解析】 甲公司应交所得税＝应纳税所得额×所得税税率＝800×25％＝200（万元）；
递延所得税费用＝（52.5－25）＋（25－5）＝47.5（万元）；
所得税费用＝当期所得税＋递延所得税费用＝200＋47.5＝247.5（万元）。
借：所得税费用247.5
贷：应交税费——应交所得税200
递延所得税资产20
递延所得税负债27.5
借：本年利润247.5
贷：所得税费用247.5
【该题针对“利润总额”知识点进行考核】
【正确答案】 A
【答案解析】 “本年利润”科目结转到“利润分配——未分配利润”科目的金额＝1000－247.5＝752.5（万元）。
借：本年利润752.5
贷：利润分配——未分配利润752.5
【该题针对“利润总额”知识点进行考核】
【正确答案】 CD
【答案解析】 董事会提出的分配方案不能作为账务处理的依据，只有当股东大会批准之后才能作相应的处理。
借：利润分配——提取法定盈余公积（752.5×10%）75.25
——提取任意盈余公积（752.5×5%）37.625
贷：盈余公积112.875
借：利润分配——未分配利润112.875
贷：利润分配——提取法定的盈余公积75.25
——提取任意盈余公积37.625
借：利润分配——应付现金股利80
贷：应付股利80
借：利润分配——未分配利润80
贷：利润分配——应付现金股利80
【该题针对“利润总额”知识点进行考核】
【正确答案】 AC
【答案解析】 计算所得税时，业务招待费的扣除按照税法的规定进行扣除；税收滞纳金不允许税前扣除，属于营业外支出，影响利润总额。
【该题针对“利润总额”知识点进行考核】
【正确答案】 D
【答案解析】 2014年末未分配利润＝300（2013年初未分配利润贷方余额）＋752.5（2013年本年利润数）－75.25（提取法定盈余公积）－80（分配现金股利）－37.625（提取任意盈余公积）＋800（2014年利润总额）－（800＋20＋40）×25%（所得税费用）＝1444.625（万元）
【该题针对“利润总额”知识点进行考核】
2、
【正确答案】 BC
【答案解析】 选项A，应当计入“销售费用”；选项D，因为资料（4）是管理不善造成的存货盘亏，所以应当进行进项税额转出。
【该题针对“所得税费用的计算”知识点进行考核】
【正确答案】 D
【答案解析】 利润总额=750＋资料（1）主营业务收入60－资料（1）主营业务成本30－资料（2）销售费用1.5＋资料（3）其他业务收入30－资料（3）其他业务成本21－资料（4）管理费用5―资料（5）营业税金及附加5＝777.5（万元）
【该题针对“所得税费用的计算”知识点进行考核】
【正确答案】 B
【答案解析】 2014年度递延所得税负债发生额＝15－10＝5（万元）（贷方发生额）
2014年度递延所得税资产发生额＝10－7＝3（万元）（借方发生额）
【该题针对“所得税费用的计算”知识点进行考核】
【正确答案】 D
【答案解析】 应交所得税额=利润总额×所得税税率＝777.5×0.25=194.375（万元）
【该题针对“所得税费用的计算”知识点进行考核】
【正确答案】 C
【答案解析】 所得税费用=应交所得税+递延所得税＝777.5×0.25+5-3=196.375（万元）
本年实现的净利润＝利润总额－所得税费用＝777.5－196.375＝581.125（万元）
【该题针对“所得税费用的计算”知识点进行考核】
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