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第三章 负债
第三节 应交税费【考点详情】
1、“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目对应的借方科目有（）。
A.待处理财产损溢
B.应付职工薪酬
C.在建工程
D.应交税费——应交增值税（已交税金）
【答案】ABC
【解析】企业购进的货物发生非常损失，以及将购进货物改变用途，其进项税额应通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目转入有关科目，借记“待处理财产损溢”、“在建工程”、“应付职工薪酬”等科目，贷记“应交税费――应交增值税
2、甲公司为增值税一般纳税人，2012年实际应缴纳的各种税金为：增值税500万元，营业税200万元，土地使用税50万元，耕地占用税20万元，车船税1万元，印花税0.5万元，所得税100万元。以上实际缴纳时应计入“应交税费”借方金额的是（）万元。
A.871.5
B.871
C.851
D.851.5
【答案】C
【解析】印花税、耕地占用税不用过应交税费科目核算。因此应缴纳的应交税费=500+200+50+1+100=851（万元）。
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