四、不定项选择题
根据下面资料,回答下列问题
永发公司(工业企业)为增值税一般纳税人,2018年2月发生如下交易或事项:
(1)销售A商品一批,开具的增值税专用发票注明的价款为220万元,增值税税额为37.4万元,货款已收取。该批商品的成本为160万元。
(2)销售原材料一批,开具的增值税专用发票注明的价款为2万元,增值税税额为0.34万元,销售款已收取。该批原材料的成本为1.8万元。
(3)收取设备租金10万元(不考虑增值税),已知该设备的月折旧额为3.5万元。
(4)处置闲置机器设备一台,该设备原值850万元,已提折旧760万元,清理过程中以银行存款支付清理费用10万元,取得变价收入90万元(不考虑增值税)。
(5)当月发生管理费用12万元,销售费用5万元,财务费用1万元。
要求:根据上述资料,不考虑相关税费对损益的影响,分析回答下列问题。(答案中金额单位用万元表示)
1、下列关于永发公司会计处理的表述中,正确的是( )。
A.永发公司销售原材料取得的收入应计入其他业务收入
B.永发公司取得租金收入应计入其他业务收入
C.永发公司取得固定资产的变价收入应计入其他业务收入
D.永发公司取得A产品的销售收入应计入其他业务收入
参考答案:A,B
参考解析:选项C应冲减“固定资产清理”科目金额;选项D应记入“主营业务收入”科目。
2、永发公司2018年2月的营业收入为( )万元。
A.220
B.232
C.222
D.230
参考答案:B
参考解析:永发公司2018年2月的营业收入=主营业务收入+其他业务收入=220(1)+2(2)+10(3)=232(万元)。
3、永发公司2018年2月的营业利润为( )万元。
A.48.7
B.38.7
C.42.2
D.66.7
参考答案:A
参考解析:永发公司2018年2月的营业利润=营业收入-营业成本-税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失公允价值变动收益(-公允价值变动损失)投资收益(-投资损失)其他收益=232-(1601.83.5)-(1251)=48.7(万元)。
4、永发公司处置固定资产时应当编制的会计分录为( )。
A.结转固定资产账面价值:
借:固定资产清理90
累计折旧760
贷:固定资产850
B.支付清理费用:
借:固定资产清理10
贷:银行存款10
C.收到变价收入:
借:银行存款90
贷:固定资产清理90
D.结转清理净损益:
借:营业外支出10
贷:固定资产清理10
参考答案:A,B,C,D
参考解析:四个选项均正确。
5、永发公司2018年2月的利润总额为( )万元。
A.48.7
B.66.7
C.32.2
D.38.7
参考答案:D
参考解析:永发公司2018年2月的利润总额=营业利润营业外收入-营业外支出=48.70-10=38.7(万元)。