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一、单选题(每小题1.5分)
1、根据个人所得税法律的规定,在中国境内无住所但取得所得的下列外籍个人中,不属于居民纳税人的是( )。
A、怀特,2015年1月1日入境,12月31日离境,期间三次临时离境,每次20天
B、汤姆,2015年2月1日入境,次年3月1日离境
C、海南维,2015年1月1日入境,12月31离境
D、麦克,2015年1月1日入境,12月31离境,期间临时离境25天
答案:B
2、一般纳税人销售自产的特殊货物,可选择按照简易办法计税,选择简易办法计算缴纳增值税后一定期限内不得变更,该期限是( )。
A、24个月
B、12个月
C、36个月
D、18个月
答案:C
解析:一般纳税人销售自产的特殊货物,可选择按照简易办法计税,选择简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税后,36个月内不得变更。
3、据劳动合同法律制度的规定,无效的劳动合同从( )之日起就没有法律效力。
A、劳动合同订立
B、提起劳动仲裁
C、劳动合同解除
D、提起劳动诉讼
答案:A
解析:无效的劳动合同,从“订立时起”就没有法律约束力。
4、张某在电脑专卖店支付7000元购买了一台笔记本电脑,下列各项中,属于该法律关系客体的是( )。
A、电脑专卖店
B、支付7000元
C、张某
D、笔记本电脑
答案:D
5、根据印花税法律制度的规定,下列表述中,不正确的是( )。
A、专利申请权转让合同应按技术合同贴花
B、专利实施许可合同按照产权转移书据合同贴花
C、企业债权转股权新增加的资金按规定贴花
D、企业改制中经评估增加的资金免征印花税
答案:D
解析:选项D:企业改制中经评估增加的资金按规定贴花。
6、根据增值税法律制度的规定,下列各项中,说法正确的是( )。
A、采取折扣销售方式的,销售额为扣除折扣后的金额
B、采取以旧换新方式的,销售额为实际收取的全部价款
C、采取还本销售方式的,不得从销售额中减除还本支出
D、采取以物易物方式的,以实际收取的差价款为销售额
答案:C
解析:选项A:纳税人采取折扣方式销售货物,如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明,可以按折扣后的销售额征收增值税;如果将折扣额另开发票,不论其在财务上如何处理,均不得从销售额中减除折扣额;选项B:采取以旧换新方式销售货物的,应按新货物的同期销售价格确定销售额,不得扣减旧货物的收购价格。但是对金银首饰以旧换新业务,可以按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税;选项D:采取以物易物方式销售货物的,双方都应作购销处理。
7、根据支付结算法律制度的规定,下列关于银行汇票的表述错误的是( )。
A、单位和个人各种款项结算,均可使用银行汇票
B、申请人和收款人为单位的,银行不得为其签发现金银行汇票
C、申请人应将银行汇票和解讫通知一并交付给汇票上记明的收款人
D、银行汇票的背书转让以不超过出票金额的实际结算金额为准
答案:B
8、周某到E公司就职后,发现E公司未按照劳动合同约定提供劳动保护和劳动条件。根据劳动合同法律制度的规定,下列表述正确的是( )。
A、周某无权单方面解除劳动合同
B、周某可随时通知E公司解除劳动合同
C、周某若想解除劳动合同,需要E公司同意才可以
D、周某不能解除劳动合同,只有E公司才有单方解除权
答案:B
解析:用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护或者劳动条件的,劳动者可随时通知用人单位解除劳动合同。
9、根据《会计法》规定,各单位应当定期将会计账簿与会计凭证相互核对,其目的是( )。
A、保证会计账簿记录与实物及款项的实有数相符
B、保证会计账簿记录与会计凭证有关内容相符
C、保证会计账簿之间相对应的记录相符
D、保证会计账簿记录与会计报表的有关内容相符
答案:B
10、根据契税法律制度的规定,下列行为不属于契税征税范围的是( )。
A、土地使用权转让
B、房屋出租
C、房屋买卖
D、房屋赠与
答案:B
解析:本题考核契税的征税范围。契税以在我国境内转移土地、房屋权属的行为作为征税对象。土地、房屋权属未发生转移的,不征收契税。契税的征税范围包括:国有土地使用权出让;土地使用权转让;房屋的买卖、赠与、交换等。房屋的出租不属于契税的征税范围。
11、根据增值税法律制度的有关规定,下列关于增值税征税范围的说法中,正确的是( )。
A、将购买的货物分配给股东,应征收增值税
B、银行销售金银不征收增值税
C、将自产的货物用于本企业的不动产在建工程,不征收增值税
D、缝纫业务,不征收增值税
答案:A
解析:本题考核视同销售。将购买的货物分配给股东,视同销售缴纳增值税,选项A应当选;银行销售金银缴纳增值税,选项B不选;自产的货物用于本企业的不动产在建工程,属于视同销售,应征收增值税,选项C不选;缝纫业务,应征收增值税,选项D不选。
12、根据资源税法律的规定,下列各项中,实行从量计征的是( )。
A、原煤
B、天然气
C、铁矿石
D、原油
答案:C
解析:黑色金属原矿,包括铁矿石、锰矿石和铬矿石。适用定额税率,从量计征资源税的办法。
13、下列违法结算纪律的行为中,应由单位和个人承担法律责任的是( )。
A、受理无理拒付,不扣可扣滞纳金
B、签发空头银行汇票,银行本票和办理空头汇票
C、签发、取得和转让无真实交易和债权债务的票据,套取银行和他人资金
D、压票、任意退票、截留挪用客户资金
答案:C
解析:《支付结算办法》规定:“单位和个人办理支付结算”,不准签发没有资金保证的票据或远期支票,套取银行信用;不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据,套取银行和他人资金;不准无理拒绝付款,任意占用他人资金;不准违反规定开立和使用账户。
14、根据消费税法律制度的有关规定,以下不征收消费税的是( )。
A、体育上发令用的炮纸
B、烟花
C、礼花炮弹
D、炮竹
答案:A
解析:(1)选项A:体育上用的发令纸,不征收消费税;(2)选项BCD:属于消费税“鞭炮、焰火”税目的征收范围,应征收消费税。
15、李某花了500元吃饭取得发票,中了10000元,将其中的1000元直接捐赠给某小学,李某应缴纳的个人所得税为( )。
A、10000×20%=200(元)
B、(10000-1000)×20%=1800(元)
C、(10000-500-1000)×20%=1700(元)
D、(10000-500)×20%=1900(元)
答案:A
解析:个人通过中国境内非营利机构进行的捐赠,才能按规定在税前扣除,直接进行的捐赠,不能税前扣除。
16、根据劳动合同法律制度的规定,劳动者违反服务期的约定,应向公司支付( )。
A、违约金
B、补偿金
C、赔偿金
D、培训费金
答案:A
解析:劳动者违反服务期约定的,应当按照约定向用人单位支付违约金。
17、大学教授张某取得的下列收入中,应按“稿酬所得”税目计缴个人所得税的是( )。
A、作品参展收入
B、出版书画作品收入
C、学术报告收入
D、审稿收入
答案:B
解析:选项ACD属于劳务报酬所得,只有选项B是以出版而取得的所得,为稿酬所得。
18、当事人双方达成仲裁协议,一方向人民法院起诉未声明有仲裁协议,人民法院受理后,另一方在特定的期间内提交仲裁协议的,人民法院应该驳回起诉,否则视为放弃仲裁协议,人民法院应该继续审理,该提交的期间为( )。
A、一方起诉的同时
B、人民法院受理后
C、首次开庭前
D、一审判决前
答案:C
解析:根据我国《仲裁法》的规定,当事人达成仲裁协议,一方向人民法院起诉,未声明有仲裁协议,人民法院受理后,另一方在首次开庭前提交仲裁协议的,人民法院应当驳回起诉,但仲裁协议无效的除外。另一方在首次开庭前未对人民法院受理该案提出异议,视为放弃仲裁协议,人民法院应当继续审理。
19、关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的下列表述中,错误的是( )。
A、纳税人新征用的耕地,自批准征用之日起缴纳
B、纳税人新征用的非耕地,自批准征用次月缴纳
C、纳税人以出让方式有偿取得土地使用权,合同约定交付土地时间的,自合同约定交付土地时间的次月起缴纳
D、纳税人以出让方式有偿获取土地使用权,合同未约交付土地时间的,自合同签订的次月起缴纳
答案:A
解析:城镇土地使用税纳税义务发生时间:(1)纳税人购置新建商品房,自房屋交付使用之次月起,缴纳城镇土地使用税;(2)纳税人购置存量房,自办理房屋权属转移、变更登记手续,房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起,缴纳城镇土地使用税;(3)纳税人出租、出借房产,自交付出租、出借房产之次月起,缴纳城镇土地使用税;(4)以出让或转让方式有偿取得土地使用权的,应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税;合同未约定交付土地时间的,由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税;(5)纳税人新征用的耕地,自批准征用之日起满1年时开始缴纳土地使用税;(6)纳税人新征用的非耕地,自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税。提示:(1)只有第5种情况是特殊的,其余都是从“之次月”起缴纳城镇土地使用;(2)纳税人新征用的耕地,自批准征用之日起满1年时开始缴纳土地使用税。所以选项A的表述不正确。
20、下列情况下取得的票据,不享有票据权利的是( )。
A、甲单位依法接受出票人乙签发的票据
B、丙单位和丁单位具有真实的交易关系下,接受背书转让的票据
C、李某因为税收原因无偿取得的票据
D、张某把自己欺诈竞争对手取得的票据无偿赠与知情的王某
答案:D
解析:以欺诈、偷盗或者胁迫等手段取得票据的,或者明知有上述情形,出于恶意取得票据的,取得票据不享有票据权利。
21、根据税收征收管理法律制度的规定,会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他涉税资料应当保存( )。
A、3年
B、5年
C、10年
D、20年
答案:C
解析:会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他涉税资料应当保存10年。
22、张某2013年8月取得稿酬所得80000元,根据个人所得税法律制度的规定,张某当月应缴纳个人所得税( )元。
A、12200
B、16000
C、12800
D、8960
答案:D
解析:应纳个人所得税=80000×(1-20%)×20%×(1-30%)=8960(元)。
23、某酒厂2014年4月份生产一种新的粮食白酒,无偿赠送给客户0.8吨,已知该种白酒无同类产品出厂价格,生产成本每吨40000元,成本利润率为10%;粮食白酒消费税的定额税率为0.5元/500克,比例税率为20%。根据消费税法律制度的规定,该酒厂当月应缴纳的消费税税额为( )元。
A、8600
B、8800
C、9600
D、9800
答案:D
解析:应纳消费税=[40000×(1+10%)×0.8+0.8×1000×0.5×2]÷(1-20%)×20%+0.8×1000×0.5×2=9800(元)。
24、李某所持贷记卡当月透支余额为2万元,根据支付结算法律制度的规定,李某首月最低还款额应不低于( )元。
A、1000
B、1500
C、2000
D、2500
答案:C
解析:贷记卡的首月最低还款额不得低于其当月透支余额的10%。
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