第4题不定项选择题(每题2分)下列每小题的备 选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选，所选的每个选项得0.5分，多选、错选、不选均不得分。
某生产车间生产A、B两种产品。
（1）1月份生产过程中领用400千克材料，单价100/千克，本月投入A产品10件、B产品20件，定额消耗分别为20千克/件、10千克/件。
（2）生产过程中发生生产人员工资 20 000元，A产品耗用1 500小时，B产品耗用2 500小时，按工时比例分配。发生制造费用10 000元，按工时比例分配。
（3）A产品完工后发现不可修复废品一件。本月A产品月初无在产品，本月全部完工；B也无在产品，B产品完工10件，在产品10件，定额成本1 500元/件，用定额成本计价法计算B产品完工产品和月末在产品成本。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
（1）A产品消耗材料的成本为（ ）元。
A.10 000
B.20 000
C.30 000
D.40 000
（2）A产品消耗的生产人员工资为（ ）元。
A.12 000
B.15 000
C.7 500
D.12 500
（3）B产品所耗的制造费用为（ ）元。
A.3 750
B.6 000
C.6 250
D.6 750
（4）A产品不可修复废品的成本为（ ）元。
A.4 250
B.3 750
C.3 150
D.3 125
（5）B产品完工产品的成本为（ ）元。
A.23 750
B.21 250
C.23 250
D.25 750
（1）B
参考解析：A产品材料定额消耗量＝10×20＝200（千克） ；
B产品材料定额消耗量＝20×10＝200（千克）；
材料消耗总额＝400×100＝40 000（元）；
A产品分配负担的材料费用＝40 000×200/（200＋200）＝20 000（元）；
B产品分配负担的材料费用＝40 000×200/（200＋200）＝20 000（元）。
（2）C
参考解析：A产品负担的工资费用＝20 000×1 500/（1 500＋2 500）＝7 500（元）。
（3）C
参考解析：B产品分配负担的制造费用＝10 000×2 500/（1 500＋2 500）＝6 250（元）。
（4）D
参考解析：A产品的成本＝20 000＋7 500＋（10 000－6 250）＝31 250（元），A产品不可修复废品的成本＝31 250/10＝3 125（元）。
（5）A
参考解析：B产品应分配的工资费用＝20 000/（1 500＋2 500）×2 500＝12 500（元）。
所以本月B产品投入的成本＝耗用的材料费用＋负担的人工费＋负担的制造费用＝20 000＋12 500＋6 250 ＝38 750（元）。
根据公式：
期初在产品成本＋本月投入＝期末在产品成本＋本月完工产品成本；
期初在产品成本＝0（元）；
期末在产品成本＝1 500×10＝15 000（元）；
本月投入＝38 750（元）；
所以本月完工产品成本＝38 750－15 000＝23 750（元）。
A股份有限公司（以下简称A公司）2018年度的有关资料如下：
（1）本年利润总额为480万元，适用的企业所得税税率为25％。按税法规定本年度准予扣除的业务招待费为30万元，实际发生业务招待费50万元，支付的税收罚款20万元，国债利息收入10万元，其他纳税调整增加额20万元，其他纳税调整减少额30万元。递延所得税资产年初余额30万元，年末余额35万元。递延所得税负债年初余额40万元，年末余额47.5万元。
（2）A公司年初未分配利润为贷方80万元。
（3）按税后利润的10％和5％分别提取法定盈余公积和任意盈余公积。
（4）向投资者宣告分配现金股利100万元。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第（1）~（5）小题。（答案中金额单位用万元表示）
（1）2018年A公司应交所得税的金额为（ ）万元。
A.125
B.127.5
C.130
D.132.5
（2）下列关于2018年A公司应确认的递延所得税金额的表述正确的是（ ）。
A.2018年递延所得税资产增加5万元
B.2018年递延所得税资产减少5万元
C.2018年递延所得税负债增加7.5万元
D.2018年递延所得税负债减少7.5万元
（3）下列有关A公司2018年所得税费用的表述正确的是（ ）。
A.2018年A公司所得税费用金额为125万元
B.2018年A公司所得税费用金额为127.5万元
C.2018年A公司确认所得税费用的分录为：
借：所得税费用 127.5
递延所得税资产 5
贷：递延所得税负债 7.5
应交税费——应交所得税 125
D.2018年A公司确认所得税费用的分录为：
借：所得税费用 125
贷：应交税费——应交所得税 125
（4）下列各项中，A公司会计处理正确的是（ ）。
A.A公司向投资者宣告分配现金股利的会计分录：
借：利润分配——应付现金股利 100
贷：应付股利 100
B.A公司2018年净利润为352.5万元
C.A公司提取盈余公积的会计分录：
借：利润分配——提取法定盈余公积35.25
——提取任意盈余公积17.625
贷：盈余公积——法定盈余公积35.25
——任意盈余公积17.625
D.A公司2018年提取盈余公积为52.875万元
（5）2018年年末A公司未分配利润余额为（ ）万元。
A.279.625
B.281.75
C.379.625
D.432.5
（1）A
参考解析：A公司2018年应交所得税＝［480＋（50－30）＋20－10＋20－30］×25%＝125（万元），选项A正确。
（2）AC
参考解析：2018年递延所得税资产增加＝35－30＝5（万元），选项A正确；2018年递延所得税负债增加＝47.5－40＝7.5（万元），选项C正确。
（3）BC
参考解析：所得税费用＝应交所得税－递延所得税资产＋递延所得税负债＝125－5＋7.5＝127.5（万元）。
2018年A公司确认所得税费用：
借：所得税费用 127.5
递延所得税资产 5
贷：递延所得税负债 7.5
应交税费——应交所得税 125
（4）ABCD
参考解析：净利润＝利润总额－所得税费用＝480－127.5＝352.5（万元）；提取的盈余公积＝净利润×提取比例＝352.5×（10%＋5%）＝52.875（万元）。
（5）A
参考解析：2018年年末未分配利润＝年初未分配利润＋本期发生的未分配利润＝80＋352.5－52.875－100＝279.625（万元）。
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