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2021初级会计实务:新人训练卷(不定项选择题二)

来源:233网校 2021-02-05 09:58:55

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《初级会计实务》新人训练卷

不定项选择题(二)

张某属于某公司职员,未婚,独生子女,父母年龄均超过 60 周岁。2019 年1 ~ 3 月有关收入情况如下:
(1)每月取得工资薪金 15 000 元,缴纳三险一金 3 300 元。已预扣预缴个人所得税 282 元。
(2)出租住房取得租金收入 6 000 元(不含增值税),房屋租赁过程中缴纳的可税前扣除的税费 200 元。
(3)通过司法程序主张上月购置的债权,取得收入 100 万元,发生税费 2 万元(不含增值税),该债权购置支出 95 万元。

(4)当月发表短篇小说,取得稿酬收入 6000 元。

已知:工资薪金所得,每月减除费用 5 000 元,独生子女赡养老人支出按每月 2 000 元标准扣除。股息、红利所得和偶然所得个人所得税税率为 20%,不得扣除任 何费用。出租住房所得的个人所得税税率是 10%,每次收入超过 4 000 元的,扣除 20%。财产转让所得的个人所得税税率为 20%。专项附加在预扣预缴阶段扣除。

                        附:居民个人工资薪金所得预扣预缴率表(部分)

极数

累计预扣预缴应纳税所得额 

预扣率(%) 

速算扣除数 

1

不超过 36 000 元的部分 

3

0

2

超过 36 000 元至 144 000 元的部分 

10

2520

3

超过 144 000 元至 300 000 元的部分 

20

16920

要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列问题。

1、张某取得工资薪金所得应预扣预缴个人所得税税额的下列计算列式中,正确的是(       )。

A.(15000×3-3300×3-2000×3-5000×3)×3%=423(元)

B.(15000×3-3300×3-5000×3)×3%=603(元)

C.(15000×3-3300×3-5000×3)×3%-282=321(元)

D.(15000×3-3300×3-2000×3-5000×3)×3%-282=141(元)

参考答案:D
参考解析:工资薪金所得累计预扣预缴应纳税所得额 = 累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣 除 = 1 5 0 0 0 × 3 - 3 3 0 0 × 3 - 2 0 0 0 × 3 - 5 0 0 0 × 3 = 1 4 1 0 0 ( 元 )。 查 表 适 用 3 % 的 税率,速算扣除数是 0,因此本期应预扣预缴个人所得税税额= 14 100×3% - 282 = 141(元)。

2、张某出租房屋收入应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中,正确的是 ( )。

A.(6 000 - 200)×(1 - 20%)×10% = 464(元)

B.(6 000 - 200)×10% = 580(元)

C. 6 000×10% = 600(元)

D. 6 000×(1 - 20%)×10% = 480(元)

参考答案:A
参考解析:个人出租房屋,按财产租赁所得缴纳个人所得税,租赁过程中发生的相关税费可以在计算个人所得税时扣除;每次收入额在 4 000 元以上的,定率扣除 20% 的费 用。个人出租住房取得的所得暂减按 10% 的税率征收个人所得税。

3、下列关于张某出售债权收入的表述中,正确的是( )。

A.应按财产转让所得项目纳税

B. 应按财产租赁所得项目纳税

C. 应缴纳的个人所得税=(100 - 95)×(1 - 20%)×20% = 0.8(万元)

D. 应缴纳的个人所得税=(100 - 95 - 2)×20% = 0.6(万元)

参考答案:AD
参考解析:选项 AB:通过司法程序主张购置的债权属于财产转让所得。选项 CD:在 计算财产转让所得时,允许扣除购置支出、税费支出,但不得扣除 20% 的费用。

4、张某发表小说应计入综合所得的收入额是 ( )。

A. 6 000×(1 - 20%)= 4 800(元)

B. 6 000 - 800 = 5 200(元)

C. 6 000×(1 - 20%)×70% = 3 360(元)

D. 6 000×70% = 4 200(元)

参考答案:C
参考解析:稿酬所得应计入综合所得的收入额是收入减除 20% 的费用,再减按 70% 计算。

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