这个世界上没有不劳而获,只有勤劳的汗水才能灌溉出甜美的果实!初级会计考试将于5月进行,学霸君准备了2022初级会计《初级会计实务》考前抢分卷二,希望考生坚持打卡,不断学习。
2022初级会计《初级会计实务》考前抢分卷二(不定项选择题三)
根据以下材料,回答问题
某企业为增值税一般纳税人, 适用的增值税税率为13%。该企业期初存货全部为M材料,按实际成本核算,发出材料采用月末一次加权平均法计价。2021年12月初,“原材料” 科目余额为407万元(数量为2000千克),其中11月30日暂估入账的M材料价值为10万元(数量为62.5千克)。12月 份发生与M材料相关的交易或事项如下:
(1)3日,收到上月暂估入账的M材料的增值税专用发票,其中价款为12万元,增值税税额为1.56万元,全部款项以转账支票支付。
(2)10日,购入M材料300千克验收入库,价款为54万元、增值税税额为7.02万元,全部款项以银行汇票结算。20日,购入M材料100千克验收入库,价款为17万元、增值税税额为2.21万元,上月 已预付该批材料款15万元,余款以银行存款结清。
(3)31日,发出M材料100千克委托其他企业进行加工,支付加工费3万元、增值税税额0.39万元,支付运费1.5万元、增值税税额0.135万元,均已取得增值税专用发票,全部款项以银行存款支付。
(4)当月生产产品直接消耗M材料500千克(产品未完工),行政管理部i ]维修耗用M材料400千克,因调整部分产品布局出售积压的M材料700千克。31日, M材料未发生跌价。
要求:根据上述资料,假定该企业取得的增值税专用发票均已经税务机关认证,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)
1.根据期初资料和资料(1),下列各项中,关于该企业月初以及收到暂估入账M材料发票账单相关科目的会计处理结果正确的是()。
A.红字借记“应交税费一应交增值税(进项税额)”科目1.3万元
B.红字借记“原材料”科目10万元
C. 贷记“其他货币资金”科目13.56万元
D. “原材料” 科目借方余额为409万元
首先,红字冲销原暂估入账金额:
借:原材料10(红字)
贷:应付账款-暂估应付账款10(红字)
取得相关票据时:
借:原材料12
应交税费一应交增值税(进项税额) 1.56
贷:银行存款13.56
“原材料”科目余额=407-10+ 12=409(万元)。
2.根据资料(2),下列各项中, 关于该企业购买M材料相关科目的会计处理结果正确的是()。
A.借记“原材料”科目58.21万元
B.贷记“应付票据”科目61.02万元
C.贷记“其他货币资金”科目61.02万元
D.贷记”银行存款”科目4.21万元
10日,购入M材料300千克验收入库:
借:原材料54
应交税费一应交增值税(进项税额) 7.02
贷:其他货币资金61.02
20日,购入M材料100千克验收入库:
借:原材料17
应交税费一应交增值税(进项税额) 2.21
贷:预付账款19.21
借:预付账款4.21
贷:银行存款4.21
3.根据期初资料和资料(1),下列各项中,关于该企业月初以及收到暂估入账M材料发票账单相关科目的会计处理结果正确的是().
A. 红字借记”应交税费一-应交增值税(进项税额)” 科目1.3万元
B.红字借记“原材料”科目10万元
C. 贷记“其他货币资金”科目13.56万元
D. “原材料” 科目借方余额为409万元
首先,红字冲销原暂估入账金额:
借:原材料10(红字)
贷:应付账款一暂估应付账款10(红字)
取得相关票据时:
借:原材料12
应交税费一-应交增值税(进项税额) 1.56 .
贷:银行存款13.56
”原材料”科目余额=407-10+ 12=409(万元)。
4.根据资料(2), 下列各项中,关于该企业购买M材料相关科目的会计处理结果正确的是()
A.借记“原材料”科目58.21万元
B.贷记“应付票据”科目61.02万元
C.贷记‘其他货币资金”科目61.02万元
D.贷记“银行存款”科目4.21万元
10日,购入M材料300千克验收入库:
借:原材料54
应交税费一应交增值税(进项税额) 7.02
贷:其他货币资金61.02
20日,购入M材料100千克验收入库:
借:原材料17
应交税费一应交增值税(进项税额) 2.21
贷:预付账款19.21
借:预付账款4.21
贷:银行存款4.21
5 .根据期初资料和资料(1)至(3),下列各项中,关于该企业与发出M材料委托加工相关的会计处理正确的是( )。
A. 发出委托加工材料: 借:委托加工物资20 贷: 原材料20
B. 支付加工费用:借:委托加工物资3 应交税费一 应交增值税(进项税额) 0.39 贷: 银行存款3.39
C. 支付运费:借:委托加工物资1.5 应交税费一应交增值税(进项税额) 0.135 贷: 银行存款1.635
D.发出委托加工材料:借:委托加工物资22.6 贷:原材料20 应交税费一应交增值税(进项税额转出) 2.6
发出委托加工材料:
借:委托加工物资20
贷:原材料20
支付加工费用:
借:委托加工物资3
应交税费一应交增值税(进项税额) 0.39
贷:银行存款3.39
支付运费:
借:委托加工物资1.5
应交税费一应交增值税(进项税额) 0.135
贷:银行存款1.635