这个世界上没有不劳而获，只有勤劳的汗水才能灌溉出甜美的果实！2023初级会计备考开启，学霸君准备了2023初级会计《初级会计实务》章节题，希望考生坚持打卡，不断学习。
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2023初级会计《初级会计实务》章节题：所得税费用
【单选题】A公司2022年应交所得税50万元；年初的递延所得税资产和递延所得税负债为40万元和50万元；年末的递延所得税资产和递延所得税负债余额为50万元和40万元。A公司2022年应确认的所得税要用金额为()万元。
A.20
B.25
C.30
D.50
参考答案：C
参考解析：所得税费用=当期所得税+递延所得税，递延所得税=(递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额)-(递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额)，W公司2022年应确认的所得税费用金额=50+(40-50)-(50-40)=30(万元)。
【多选题】某企业2022年利润总额为1000万元，本年的行政罚款支出为5万元，国债利息收入为10万元，超过税法规定扣除标准的公益性捐赠支出为100万元，所得税税率是25%，不存在其他纳税调整事项，下列说法正确的有().
A.应纳税调整金额为105万元
B.应交所得税金额为273.75万元
C.所得税费用金额为250万元
D.净利润金额为726.25万元
参考答案：BD
参考解析：
2022年应该纳税调整的金额=+5-10+100=95(万元)；
5万元的行政罚款税法不允许扣除，但是会计上你扣除了，所以计算应纳税所得额时候要调增；10万元的国债利息是免税收入，不征收企业所得税，但是利润总额里包含了10万元的国债利息收入，所以计算应纳税所得额时候要调减；超过税法规定扣除标准的公益性捐赠支出为100万元，由于超过标准了，不能扣除，所以计算应纳悦所得额时候要调增，
2022年应交所得税金额=(1000+95)*25%=273.75(万元)；
2022年的净利润金额=1000-273.75=726.25(万元).
