种类一：库存现金（出纳放在保险箱里的钱）
1、现金管理制度
什么叫做“坐支”？
即，开户单位支付现金时，从单位的现金收入中直接支付。
那为什么收到现金了要及时存到银行，需要用现金时要去银行提取呢？
因为把银行“掺和”进来，作为第三方，取得了监督的作用。
2、货币资金的账户设置
科目 | 使用 |
库存现金 | ①借方登记企业库存现金的“+” ②贷方登记企业库存现金的“-” ③期末借方余额反映期末企业实际持有的库存现金的金额 |
备用金 | 目的：企业内部各部门周转使用的备用金 使用：借贷方向和“库存现金”一致 |
3、现金清查
种类二：银行存款（放在银行或其他金融机构的钱）
1、科目的设置——设置“银行存款”该科目
①借方登记企业库存现金的“+”
②贷方登记企业库存现金的“-”
③期末借方余额反映期末企业实际持有的银行存款的金额
2、账务处理
①企业将款项存入银行和其他金融机构时
借：银行存款
贷：库存现金等
②提取或支付已存入银行和其他金融机构存款时
借：库存现金等
贷：银行存款
3、银行存款的核对
时间 | 至少每月核对一次 |
方法 | “银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对 |
结论 | 编制“银行存款余额调节表” |
种类三：其他货币资金（排除前两种，剩下的就是其他货币资金）
（一）种类
（二）科目设置——设置“其他货币资金” 科目
①借方登记企业库存现金的“+”
②贷方登记企业库存现金的“-”
③期末余额在借方，反映企业实际持有的其他货币资金的金额
（三）账务处理
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