1.现金使用范围
2.现金、存货和固定资产的清查
注意：
无法查明原因的现金溢余：营业外收入。
无法查明原因的现金短缺：管理费用（而非“营业外支出”）。
其他货币资金是指企业除库存现金、银行存款以外的其他各种货币资金，主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款和外埠存款等。
注意：在收到银行汇票及银行本票时，通过“银行存款”科目核算；商业汇票（包括银行承兑汇票和商业承兑汇票）不通过“其他货币资金”科目核算，而通过“应收票据”或“应付票据”科目核算；收到或开出转账支票应通过“银行存款”科目核算。
【例题·单选题】（2019年）按照现金管理相关规定，下列各项中，企业不能使用库存现金进行结算的经济业务是（ ）。
A.按规定颁发给科技人员的创新奖金
B.发放给职工的劳保福利
C.向外单位支付的机器设备款
D.向个人收购农副产品的价款
企业可用现金支付的款项有：
(1)职工工资、津贴;
(2)个人劳务报酬;
(3)根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育比赛等各种奖金(选项A);
(4)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出(选项B)；
(5)向个人收购农副产品和其他物资的价款(选项D);
(6)出差人员必须随身携带的差旅费;
(7)结算起点(1000元)以下的零星支出
(8)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
【例题·单选题】下列各项中，企业经批准转销无法查明原因的现金溢余应计入的会计科目是（ ）。
A.营业外收入
B.管理费用
C.其他业务收入
D.财务费用
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