1.甲公司原材料日常收发及结存采用计划成本核算。月初结存材料的计划成本为600000元，实际成本为605000元；本月入库材料的计划成本为1400000元，实际成本为1355000元。 当月发出材料（计划成本）情况如下：
基本生产车间领用800000元
在建工程领用200000元
车间管理部门领用15000元
企业行政管理部门领用15000元
要求：（1）计算当月材料成本差异率。
（2）编制发出材料的会计分录。
（3）编制月末结转本期发出材料成本差异的会计分录。
答案：
（1）计算当月材料成本差异率 ＝（5000-45000）/600000 ＋1400000）=-2％
（2）编制发出材料的会计分录
借：生产成本（或基本生产成本） 800000
在建工程 200000
制造费用 5000
管理费用 15000
贷：原材料 1020000
（3）编制月末结转本期发出材料成本差异的会计分录
借：生产成本（或基本生产成本） 16000
在建工程 4000
制造费用 100
管理费用 300
贷：材料成本差异 20400
2.甲公司采用应付税款法核算所得税，适用的所得税税率为33％。1999年度，甲公司发生如下相关经营业务：
（1）按现行会计制度计算的全年利润总额为1000000元，其中包括国库券利息收入40000元。
（2）核定的全年计税工资为800000元，全年实发工资850000元。
（3）用银行存款实际缴纳所得税300000元。
要求：（1）计算甲公司1999年度应纳税所得额。
（2）计算甲公司1999年度应交所得税
（3）编制甲公司确认应交所得税、实际缴纳所得税和年末结转所得税费用的会计分录。（"应交税金"科目要求写出二级明细目）
答案：（1）甲公司应纳税所得额＝1000000-40000+50000＝1010000（元）
（2）甲公司应交所得税：101000x33%=333300（元）
（3）确认应交所得税的会计分录
借：所得税 333300
贷：应交税金-应交所得税 333300
（4）实际缴纳所得税的会计分录
借：应交税金-应交所得税 300000
贷：银行存款 300000
（5）年末结转所得税费用的会计分录
借：本年利润 333300
贷：所得税 333300
3.甲公司1999年7月1日从证券二级市场买入乙公司1999年1月1日发行的3年期、到期一次还本付息债券300张，债券票面利率为8％，每张面值为1000元，每张买入价为1100元，另支付相关税费500元（一次计入当期损益），所得款项均以银行存款支付。甲公司准备 将该批债券持有到期。
要求 ：（1）计算该项债券投资的溢价。
（2）编制甲公司 1999年7月1日买入该批债券时的会计分录。
（3）计算1999年度该债券投资应摊销的溢价和应确认的利息收入，并编制相应的会计分录，（"长期债权投资"科目要求写出二级和三级明细科目）
答案：（1）该项债券投资溢价=1100*300-1000*300- 1000*300*8％*6／12=18000（元）
（2）借：长期债权投资一债券投资（面值） 300000
贷：银行存款 330500
长期债权投资——债券投资（应计利息） 12000
长期债权投资——债券投资（溢价） 18000
投资收益 500
（3）1999年度应摊销的溢价＝18000/2.5*0.5=3600（元）？1999年度应确认的利息收入=1000*300*8％*6／12-3600=8400（元）
借：长期债权投资——债券投资（应计利 息） 12000
贷：长期债权投资——债券投资（溢价） 3600
投资收益 8400
