五、综合题。
1.甲公司属于工业企业，为增值税一般纳税人，由A、B、C三位股东于2002年12月31日共同出资设立，注册资本800万元。出资协议规定：A、B、C三位股东的出资比例分别为40%、35%和25%.有关资料如下：
（1）2002年12月31日三位股东的出资方式及出资额如下表所示（各位股东的出资已全部到位，并经中国注册会计师验证，有关法律手续已经办妥）：
单位：万元
| 出资者 | 货币资金 | 实物资产 | 无形资产 | 合计 |
| A | 270 | 50（专利权） | 320 | |
| B | 130 | 150（设备） | 280 | |
| C | 170 | 30（轿车） | 200 | |
| 合计 | 570 | 180 | 50 | 800 |
（2） 2003年甲公司实现净利润400万元，决定分配现金股利100万元，计划在2004年2月10日支付。
（3） 2004年12月31日，吸收D股东加入本公司，将甲公司注册资本由原800万元增到1 000万元。D股东以银行存款100万元、原材料58.5万元（增值税专用发票中注明材料计税价格为50万元，增值税8.5万元）出资，占增资后注册资本10%的股份；其余的100万元增资由A、B、C三位股东按原持股比例以银行存款出资。2004年12月31日，四位股东的出资已全部到位，并取得D股东开出的增值税专用发票，有关的法律手续已经办妥。
要求：
（1） 编制甲公司2002年12月31日收到出资者投入资本的会计分录（“实收资本”科目
要求写出明细科目）。
（2） 编制甲公司2003年决定分配现金股利的会计分录（“应付股利”科目要求写出
明细科目）。
（3）计算甲公司2004年12月31日吸收D股东出资时产生的资本公积。
（4）编制甲公司2004年12月31日收到A、B、C股东追加投资和D股东出资的会计分录。
（5）计算甲公司2004年12月31日增资扩股后各股东的持股比例。
（答案中的金额单位用万元表示）
2.乙公司属于工业企业，为增值税一般纳税人，适用17%的增值税税率，售价中不含增值税。商品销售时，同时结转成本。本年利润采用表结法结转。2004年11月30日损益类有关科目的余额如下表所示：
| 科目名称 | 借方余额 | 科目名称 | 贷方余款 |
| 主营业务成本 | 1085 | 主营业务收入 | 1550 |
| 主营业务税金及附加 | 15 | 其他业务收入 | 16 |
| 其他业务支出 | 10 | 投资收益 | 22 |
| 营业费用 | 34 | 营业外收入 | 50 |
| 管理费用 | 21 | ||
| 财务费用 | 52 | ||
| 营业外支出 | 20 |
2004年12月份乙公司发生如下经济业务：
（1）销售商品一批，增值税专用发票上注明的售价50万元，增值税8.5万元，款项已收到并存入银行。该批商品的实际成本为37.5万元
（2） 本月发生应付工资176万元，其中生产工人工资120万元，车间管理人员工资10万元……厂部管理人员工资14万元，福利部门人员工资2万元，销售人员工资30万元。假定不考虑当月计提应付福利费。
（3）本月摊销自用无形资产成本64万元。
（4）本月主营业务应交城市维护建设税5万元、教育费附加0.5万元。
（5）该公司所得税按应付税款法处理，适用所得税税率为33%.假定该公司本年无纳税调整事项。
要求：
（1）编制乙公司2004年12月份业务（1）至业务（4）相关的会计分录。
（2）编制乙公司2004年度利润表（利润表见答题纸第九页）
（3）编制乙公司2004年应交所得税的会计分录。
（“应交税金”科目要求写出明细科目及专栏名称，答案中的金额单位用万元表示）
