2011年初级会计资格考试《初级会计实务》真题

五、综合题（本类题共1题，13分。凡要求计算的项目，均须列出计算过程；计算结果出现小数的，均保留小数点后两位小数。凡要求编制会计分录的，除题中有特殊要求外，只需写出一级科目）
58、甲有限责任公司（以下简称甲公司）为一家从事机械制造的增值税一般纳税企业。2010年1月1日所有者权益总额为5 400万元，其中实收资本4 000万元，资本公积400万元，盈余公积800万元，未分配利润200万元。2010年度甲公司发生如下经济业务； 
（1）经批准，甲公司接受乙公司投入不需要安装的设备一台并交付使用，合同约定的价值为3 500万元（与公允价值相符），增值税税额为595万元；同时甲公司增加实收资本2 000万元，相关法律手续已办妥。 
（2）出售一项专利技术，售价25万元，款项存入银行，不考虑相关税费。该项专利技术实际成本50万元，累计摊销售额38万元，未计提减值准备。 
（3）被投资企业丙公司可供出售金融资产的公允价值净值增加300万元，甲公司采用权益法按30%持股比例确认应享有的份额。 
（4）结转固定资产清理净收益50万元。 
（5）摊销递延收益31万元（该递延收益是以前年度确认的与资产相关的政府补助）。 
（6）年末某研发项目完成并形成无形资产，该项目研发支出资本化金额为200万元。 
（7）除上述经济业务外，甲公司当年实现营业收10 500万元，发生营业成本4 200万元、营业税金及附加600万元、销售费用200万元、管理费用300万元、财务费用200万元，经计算确定营业利润为5 000万元。 
按税法规定当年准予税前扣除的职工福利费120万元，实际发生并计入当年利润总额的职工福利费150万元。除此之外，不存在其他纳税调整项目，也未发生递延所得税。所得税税率为25%。 
（8）确认并结转全年所得税费用。 
（9）年末将“本年利润”科目贷方余额3 813万元结转至未分配利润。 
（10）年末提取法定盈余公积381.3万元，提取任意盈余公积360万元。 
（11）年末将“利润分配—提取法定盈余公积”、“利润分配—提取任意盈余公积”明细科目余额结转至未分配利润。 
假定除上述资料外，不考虑其他相关因素。 
要求： 
（1）根据资料（1）至（6），逐项编制甲公司相关经济业务的会计分录。 
（2）根据资料（2）至（7），计算甲公司2010年度利润总额和全年应交所得税。 
（3）根据资料（8）至（1），逐项编制甲公司相关经济业务的会计分录。 
（4）计算甲公司2010年12月31日资产负债表中“实收资本”、“资本公积”、“盈余公积”、“未分配利润”项目的期末余额。 
（答案中的金额单位用万元表示）