2012年至2013年甲公司发生与长期投资相关的业务资料如下：
（1）2012年1月1日，甲公司以5000万元购入乙公司30%有表决权的股份，能够对乙公司施加重大影响，作为长期股权投资核算。当日，乙公司可辨认净资产的公允价值为16000万元（与其账面价值相同）
（2）2012年乙公司实现净利润2000万元
（3）2013年3月15日，乙公司宣告发放现金股利，甲公司可分派100万元。2013年4月15日，甲公司收到乙公司分派的现金股利100万元
（4）2013年3月31日，乙公司可供出售金融资产的公允价值增加200万元。
（5）2013年4月30日，甲公司以6000万元的价格将其持有乙公司股份全部出售，款项已存入银行。
要求：
根据上述资料，假定不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额用万元表示）
1、根据资料（1），下列各项中，关于长期股权投资的表述正确的是（）
A、甲公司对乙公司长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整已确认的初始投资成本
B、甲公司对乙公司施加重大影响的长期股权投资应采用权益法核算
C、甲公司对乙公司长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整已确认的初始投资成本
D、甲公司对乙公司施加重大影响的长期股权投资应采用成本法核算
答案：AB
2、根据资料（1），甲公司长期股权投资的初始投资成本是（）
万元
A、4800
B、16000
C、1500
D、5000
3、根据资料（2）到（4），下列各项中，甲公司会计处理正确的是（）
A、2013年3月15日，乙公司宣告发放现金股利时
借：应收股利 100
贷：投资收益 100
B、2013年4月15日，甲公司收到乙公司的现金股利时：
借：银行存款 100
贷：应收股利 100
C、2013年3月31日，乙公司可供出售金融资产的公允价值增加时
借：长期股权投——其他权益变动 60
贷：资本公积——其他资本公积 60
D、2012年度乙公司实现净利润时
借：长期股权投资——损益调整 600
贷：投资收益 600
4、根据资料（1）至（4），2013年3月31日甲公司长期股权投资的账面价值是（）
A、5660
B、5560
C、5600
D、5000
5、根据资料（1）至（5），甲公司出售长期股权投资会计处理结果正确的是（）
A、长期股权投资减少5000万元
B、投资收益增加440万元
C、资本公积减少60万元
D、投资收益增加500万元
第2题
甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，商品、原材料售价中均不含增值税。假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件，其成本在确认收入是逐笔结转，不考虑其他因素。2013年12月，甲公司发生如下交易或事项：
（1）1日，与乙公司签订为期6个月的劳务合同，合同总价款为210万元，待完工时一次性收取。至12月31日，实际发生劳务成本50万元（均为职工薪酬），估计为完成该合同还将发生劳务成本100万元。假定该项劳务交易的结果能够可靠估计，甲公司按实际发生的成本占估计总成本的比例确定劳务完工进度。
（2）5日，经甲公司管理处研究决定，向行政管理人员发放自产产品作为福利，该福利已于当日发放。该批产品的实际成本为16万元，市场销售价格为20万元。
（3）8日，向丙公司转让一项专利的使用权，一次性收取使用费30万元存入银行，且不再提供后续服务。该专利本月应摊销15万元。
（4）10日，销售一批材料，增值税专用发票上注明的销售价格为40万元，款项已收到并存入银行。该批材料的实际成本为30万元。
（5）20日，甲公司完成了政府下达的技能培训任务，收到财政补助资金10万元存入银行
（6）本月共计发生管理费用43.4万元，财务费用5万元，营业外支出5万元。
1、根据资料（1），甲公司2013年12月31日应确认的劳务收入是（）万元
A、100
B、70
C、140
D、50
2、根据资料（2），下列各项中，甲公司决定并发放职工福利的会计处理表述正确的是（）
A、确认应交增值税销项税额3.4万元
B、确认主营业务收入20万元
C、确认主营业务成本16万元
D、减少应付职工薪酬23.4万元
3、根据资料（3）至（5），下列各项中，甲公司会计处理正确的是（）
A、12月8日，向丙公司转让专利权的使用权收入使用费：
借：银行存款 30
贷：其他业务收入 30
B、12月份对专利权进行摊销：
借：其他业务成本 15
贷：累计摊销 15
C、12月10日，销售材料
借：银行存款 46.8
贷：其他业务收入 40
应交税费（销项税） 6.8
D、12月20日，收到财政补助
借：银行存款 10
贷：其他业务收入 10
4、根据资料（1）至（5），甲公司2013年12月利润表中营业收入项目的本期金额为（）万元
A、130
B、160
C、170
D、140
5、根据资料（1）至（6），甲公司2013年12月份实现的利润总额是（）万元
A、5.6
B、4.2
C、5
D、10.6
第3题
甲公司为增值税一般纳税人，使用的增值税税率为17%。2011年度至2013年度发生有关业务资料如下：
（1）2011年1月1日，甲公司为自行建造一栋仓库从银行取得借款500万元，期限为3年，合同年利率为6%（合同利率与实际利率一致），不计复利，到期一次还本付息，所借款项存入银行
（2）2011年1月1日，开始建造仓库，当日用专项借款购入工程物资500万元，以自由资金支付增值税税额85万元，全部用于工程建设，施工期间，工程领用本企业生产水泥的实际成本为80万元，税务部门确定的计税价格为100万元。另支付工程人员工资70万元，其他费用18万元。
（3）2011年12月31日，仓库工程完工，达到预定可使用状态。仓库达到预定可使用状态前发生的借款利息全部资本化。该仓库预计使用年限为20年，预计净残值为2万元，采用双倍余额递减法计提折旧。
（4）2013年4月1日，该仓库因火灾毁损，其账面价值为696万元，残料作价5万元验收入库。以银行存款支付清理费用3万元。经保险公司核定，应赔偿损失400万元，赔款尚未收到。
要求：
根据上述资料，假定不考虑其他因素，分析回答下列小题：
1、根据资料（1）至（3），下列各项中，甲公司取得借款的会计处理正确的是（）
A、2011年12月31日计提借款利息时，应贷记长期借款——应计利息科目30万元
B、2011年12月31日计提借款利息时，应借记财务费用科目30万元
C、2011年12月31日计提借款利息时，应借记在建工程科目30万元
D、2011年1月1日取得借款时，应贷记长期借款——本金科目500万元
2、根据资料（2），下列各项中，甲公司会计处理正确的是（）
A、分工工程人员薪酬时：
借：在建工程 70
贷：应付职工薪酬 70
B、购入工程物资时
借：工程物资 500
应交税费—应交增值税（进项税额）85
贷：银行存款 585
C、工程领用本企业生产的水泥时
借：在建工程 97
贷：库存商品 80
应交税费（销项税）17
D、工程领用工程物资
借：在建工程 585
贷：工程物资 585
3、根据资料（1）至（3），甲公司该仓库的入账价值是（）万元
A、715
B、800
C、820
D、770
4、根据资料（3），下列各项中，关于该仓库折旧的表述正确的是（）
A、该仓库的年折旧率为5%
B、该仓库应当自2011年12月起计提折旧
C、该仓库应当自2012年1月起计提折旧
D、该仓库的年折旧率为10%
5、根据资料（4），下列各项中，关于固定资产毁损的会计处理正确的是（）
A、残料入库时，借记原材料5万元
B、确定应由保险公司理赔的损失，借记应收账款400万元
C、将毁损的仓库转入清理时，借记固定资产清理696万元
D、结转毁损仓库净损失时，借记营业外支出——非常损失294万
1长期股权投资
第一题，答案选权益法核算和大于享受份额
第二题，初始入账5000万
第三题，有关分录，宣告分配现金股利这个分录错误，其他应该都是对
第四题，长期股权投资账面价值为5560万
第五提，确认投资收益500万，减少资本公积60万
2个人所得税
第一题，工资和季度奖，(4800 4900-3500)*20%-555
第二题，全年奖52800*10%-105
第三题，关于稿酬，有1-30%的都对
第四题，按劳务所得
是不是还有一题忘记了。
3营业税
第一题，其他收入全部缴纳营业税。
第二题，装修，人工费 管理费50 5
第三题，出租，10*5%，不扣除任何费用
第四题，出售房产，(800-600)*5%
4固定资产
第一题，借款利息计入固定资产，期末计入长期借款-应付利息，取得贷款贷记：长期借款
第二题，购入工程物资的进项税额直接计入工程物资，不通过应交税费合算，领用库存商品计入在建工程的金额是97万，职工工资计入在建工程是70万
第三题，固定资产入账价值800万
第四题，折旧问题，因为采用双倍余额法，后期还是要改用平均年限法，保险起见10%和5%我都没选，从1月份开始折旧
第五提，报废，净损失286？具体忘记了，保险赔偿计入其他应收款，不计入应收账款，转入固定资产清理的金额也是队的
5有关收入利润的
第一题，确认收入70万
第二题，给职工发自产商品，全对，应确认主营业务收入和主营业务成本，确认销项税额，减少应付职工薪酬
第三题，营业收入160万
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