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甲公司为增值税一般纳税人,2019 年购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护专用设 备,取得的增值税专用发票上注明金额 300 万元、增值税税额 39 万元。甲公司 2019 年度企业所得税应纳税所得额为 180 万元。已知企业所得税税率为 25%。 甲公司 2019 年度应缴纳企业所得税税额为( )万元。

来源:233网校 2021-05-31 11:37:58

甲公司为增值税一般纳税人,2019 年购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护专用设 备,取得的增值税专用发票上注明金额 300 万元、增值税税额 39 万元。甲公司 2019 年度企业所得税应纳税所得额为 180 万元。已知企业所得税税率为 25%。 甲公司 2019 年度应缴纳企业所得税税额为( )万元。

A.18

B.37.5

C.15

D.11.1

参考答案:答案:B
参考解析:解析:该专用设备的投资额的10% 可以从企业当年的应纳税额中抵免,300*10%=30万元,(180-30)*25%=37.5
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