实务章节练习第四章收入章节练习（2）

不定项选择
1、回答{TSE}题：
运达股份有限公司(以下简称运达公司)为增值税一般纳税人，适用的增值税税率17%。
2015年度发生的部分业务的相关资料如下：
(1)2015年1月1日，运达公司与A公司签订协议，采用预收款方式向A公司销售一批商品，该批商品的总成本为400000元，协议约定，该批商品销售价格为600000元．增值税税额为102000元，A公司应在协议签订时预付60%的货款(不含增值税)，在两个月后收到商品时，再将剩余款项支付。2015年3月1日，运达公司发出商品并收到剩余款项。
(2)2015年2月26日，将其生产的甲商品100件销售给B公司，每件售价为800元，每件成本为600元，相关款项未收到。
(3)运达公司所销售的乙商品每件售价为1000元．每件成本为800元．若客户购买100件以上(含100件)可享有10%的商业折扣。2015年3月10日，运达公司向C公司销售乙商品150件，当日尚未收取相关款项，双方约定的现金折扣条件为2／10，1／20，n／30(假定计算现金折扣时不考虑增值税)。2015年3月26日，运达公司收到全部款项：
(4)2015年8月1日，运达公司委托D公司销售甲商品300件．协议价格为每件800元，成本为每件600元，同时代销协议约定，D公司在取得代销商品后，无论是否能够卖出、是否获利．均与运达公司无关．运达公司开出增值税专用发票上注明的增值税金额为40800元元。款项尚未收到。
(5)2015年9月2日，运达公司收到2014年12月销售给E公司货物一批，并且收到E公司主管税务机关开具的销货退回证明单(该退回不属于资产负债表日后事项)。经检查此批货物存在质量问题，销货退回符合合同约定。运达公司根据销货退回证明单开具r红字增值税专用发票，注明价款120000元．增值税税额20400元，相关款项通过转账方式已支付。已知该批货物的成本为80000元。
要求：根据上述资料，假定不考虑其他相关因素，回答下列问题(答案中金额单位用元表示)。

根据资料(1)，应当编制会计分录为（　）。
A．借：银行存款360000
贷：预收账款360000
B．借：预收账款360000
银行存款342000
贷：主营业务收入600000
应交税费—应交增值税(销项税额)102000
C．借：主营业务成本400000
贷：库存商品400000
D借：发出商品400000
贷：库存商品400000

2、 根据资料(2)，运达公司确认的损益为（　）元。
A．0
B．33600
C．20000
D．10000

3、 根据资料(3)，运达公司应当计入财务费用的金额为（　）元。
A．1500
B．1350
C．3000
D．2700

4、 根据资料(4)，下列说法中不正确的是（　）。
A．运达公司发出商品时通过“发出商品”科目核算
B．运达公司应在收到代销清单时确认收入
C．运达公司应当确认损益6万元
D．运达公司开具增值税专用发票应当满足增值税纳税义务，应当记入“应交税费”科目贷方

5、 根据资料(5)，下列各项中，关于运达公司会计处理正确的是（　）。
A．运达公司应当进行追溯调整，调整2014年度的收入及成本
B．运达公司直接冲减退货当期的销售收入
C．运达公司此项业务会使当月库存商品增加80000元
D．运达公司直接冲减退货当期的销售成本

6、 回答{TSE}题：
甲公司与乙公司2015年10月3日签订一项工程安装合同，工期为8个月。合同约定总安装费为1000万元。根据合同约定乙公司需分三次支付甲公司安装费。第一次为签订合同时，预付合同总金额的20%，第二次为2015年12月31日，预付合同总金额的60%，第三次为安装结束验收合格时，支付剩余安装费。截至2015年12月31日，发生的安装成本为210万元，估计还需要发生安装费390万元。甲公司提供的劳务交易结果能够可靠估计，采用完工百分比法确认收入，按已发生成本占估计总成本的比例确认完工进度。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题(答案中金额单位用万元表示)。

甲公司与乙公司签订安装合同时预收20%安装费应当编制的会计分录为（　）。
A．借：银行存款200
贷：主营业务收入200
B．借：银行存款200
贷：其他业务收入200
C．借：银行存款200
贷：预收账款200
D．借：银行存款200
贷：其他应付款200

7、 甲公司截止2015年12月31日应编制的会计分录为（　）。
A．借：银行存款600
贷：预收账款600
B．借：预收账款350
贷：主营业务收入350
C．借：主营业务成本210
贷：劳务成本210
D．借：银行存款350
贷：主营业务收入350

8、 下列关于提供劳务收入的表述中，正确的是（　）。
A．如果提供的劳务交易未跨年，提供劳务的交易结果如果能够可靠估计，应当采用完工百分比法确认收入
B．甲公司2015年12月31日的完工进度为35%
C．甲公司随着劳务的不断提供或外部情况的不断变化，需要随时对将要发生的成本进行修订
D．如果2015年12月31 日乙公司未按合同约定支付工程款，有证据表明剩余款项难以收回且提供劳务交易结果不能可靠估计，则甲公司不应确认收入

9、 回答{TSE}题：
甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人，公司主营业务为销售A产品，同时还提供运输劳务，已知适用的销售货物增值税税率为17%，交通运输业劳务增值税税率为11%，提供增值税应税服务的增值税税率为6%。商品在销售实现时同时结转成本，无特殊说明所售商晶及提供运输劳务均为不含税金额。销售货物及提供运输劳务均为甲公司主营业务。
2015年9月发生如下业务：
(1)1日，将自有的一栋写字楼整体对外出租给Q公司，约定的年租金为120万元，于租赁期开始日一次性收取，租期为3年(2015年9月1日—2018年9月1日)。
(2)5日，将A产品销售给M公司，增值税专用发票注明的价款为530万元，增值税税额为90．1万元。A产品的成本为400万元。M公司尚未付款。甲公司在销售合同中约定的现金折扣条件为2／10，1／20，N／30(计算现金折扣不考虑增值税)。M公司于2015年9月12日支付了扣除现金折扣后的款项。
(3)18日，为乙公司提供运输劳务，合同约定劳务总收入为20万元，为运输劳务发生的劳务成本为12万元(其中10万元为职工薪酬、2万元为卡车的折旧费)。甲公司于20 13完成此项运输劳务，并向乙公司开具了增值税专用发票。运输完成时乙公司尚未支付此笔运费。
(4)22日，收到E公司来函，要求对当年7月销售的A产品在价格上给予10%的销售折让(销售当时尚未确认收入)，经核查，销售的A产品在质量上存在问题，随即甲公司同意E公司的要求。当日甲公司收到E公司寄来的税务机关开具的折让证明单，并且向E公司开具了红字增值税专用发票。注明折让金额为10万元，增值税税额为1．7万元。
(5)30日，甲公司将其一项非专利技术的使用权出租给P公司，租期为1年。合同约定一次性收取使用费为100万元，且不提供后续服务。其他资料：甲公司所在地不存在活跃的房地产交易市场。
根据以上资料，不考虑其他因素，回答下列问题(答案中金额单位用万元表示)。

根据资料(1)，下列说法中正确的是（　）。
A．甲公司应当将写字楼作为投资性房地产核算
B．甲公司取得租金收入应当属于企业“其他业务收入”科目核算的范围
C．甲公司对该投资性房地产应当采用成本模式进行后续计量
D．甲公司当月应当确认的其他业务收入为10万元

10、 根据资料(2)，甲公司应当编制的会计分录中正确的是（　）。
A．借：应收账款620．1
贷：主营业务收入530
应交税费—应交增值税(销项税额)90．1
B．借：主营业务成本400
贷：库存商品400
C．借：银行存款609．5
财务费用10．6
贷：应收账款620．1
D．借：银行存款609．5
销售费用10．6
贷：应收账款620．1