取得不得抵扣的增值税专用发 票,价税合计全部计入相关的成本或费用。
通常情况下,只要取得增值税专用发 票,先认证抵扣,然后作进项税额转出处理。
不认证、不抵扣。企业取得了不得抵扣的专用发 票,反正也抵扣不了,索性不认证、不抵扣。这种方法的优点是简便,在会计上视同取得普通发 票处理:
借:相关科目
贷:银行存款(现金)
缺点是形成滞留票。滞留票是指销售方已开出,并抄报税,而购货方没进行认证抵扣的增值税专用发 票。滞留票是税务机关风险管理的重点,企业需要就形成滞留票的原因进行说明,比较麻烦。
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