2017初级经济师财政必考点第三章：财政收入对经济的影响

（一）对劳动力供给的影响

1.含义：指政府征税后会使闲暇与劳动的相对价格发生变化，闲暇的价格相对降低，引起个人以闲暇代替劳动，从而促使人们减少劳动供给。

2.简单理解：多闲暇少劳动

1.概念：指政府征税之后减少了个人的税后可支配收入，促使其为维持既定的收入水平和消费水平而减少或放弃闲暇，增加工作时间。

2.简单理解：多劳动少闲暇

（二）对居民储蓄的影响

（一般而言，影响居民储蓄的因素主要有个人收入水平和储蓄利率水平）

对储蓄利息征税，使得当前消费和未来消费的相对价格发生变化，未来消费的相对价格变得昂贵，而当下的消费价格相对下降，进而会增加居民的当前消费，而降低居民的储蓄意愿，从而产生了税收的替代效应

在对储蓄利息不征利息税的情况下，征收个人所得税将会减少个人税后可支配收入，迫使纳税人降低当前的消费水平和储蓄水平，产生征税的收入效应

（三）对投资的影响

当政府征收企业所得税时，会降低企业纳税人的投资收益，如果因此降低了投资者的吸引力，将导致投资者减少投资而增加消费支出，产生税收的替代效应

如果因政府征税和提高税率减少了投资者的税后净收益，投资者为了维持原有收益水平而增加投资，则产生了税收的收入效应

（四）对收入分配的影响

在调节个人收入差距方面，个人所得税是最为有利的工具之一。在各种收入来源既定的情况下，个人之间的收入分配的结果在很大程度上取决于个人所得税的征税状况。累进税率制度，对抑制收入差距的扩大具有特殊的功能。